全球税收大事月度综述(202401)

OECD发布《2023年税收统计》、《2022年度税收裁定信息交换同行评审报告》、《支柱二GloBE规则征管指南（2023年12月）》等多项文件

2023年12月6日，OECD发布《2023年税收统计》。数据显示，2022年大多数经合组织国家的税收与GDP之比有所下降，经合组织的平均税收与GDP之比下降了0.15个百分点，降至34.0%，超过四分之三的经合组织国家的企业所得税收入占GDP的比重上升。

2023年12月13日，OECD发布《2022年度税收裁定信息交换同行评审报告》。报告显示，对于已确定的24000多项税收裁决，已进行了54000多次信息交流；100个辖区完全符合BEPS行动5的最低标准，其余31个辖区共收到58项建议，要求其改进法律或操作框架，以识别相关税收裁定并交换信息。

2023年12月18日，OECD发布《支柱二GloBE规则征管指南（2023年12月）》。该指南对一些关键领域作了进一步说明，如过渡性CbCR 安全港的适用、为界定跨国企业集团而对收入的定义等，以及为报告财政年度较短的适用范围内的跨国企业集团提供提交GloBE信息申报表和通知的过渡性宽限。

第六届经合组织税务与犯罪问题论坛在罗马举行

2023年12月5日-7日，第六届经合组织税务与犯罪问题论坛在罗马举行，代表们确定了进一步行动的四个优先领域：加强知识共享和汇集、开发更系统的实时合作和信息共享新机制、通过税务和金融犯罪调查学院以及无国界刑事调查税务监察员计划深化能力建设以及与经合组织税务管理论坛就数字转型带来的机遇开展更密切的合作。

联合国大会通过关于制定联合国国际税务合作框架公约的决议

2023年11月22日，联合国第二委员会（经济和金融）第七十八届会议以125票赞成、48票反对、9票弃权表决通过了关于“在联合国促进包容和有效的国际税务合作”的草案。2023年12月22日，联合国宣布第七十八届会议通过了28项决议和1项决定，其中包括大会审议了第二委员会（经济和金融）关于“促进在联合国开展包容和有效的国际税务合作”的报告，以111票赞成、46票反对、10票弃权通过了该决议。

丹麦、瑞典、德国、克罗地亚、比利时、捷克、罗马尼亚、奥地利、卢森堡等多国推进支柱二进程

2023年12月7日，丹麦议会通过了《最低税法》，12月13日，瑞典议会宣布批准《附加税法》，12月15日，德国联邦委员会批准了确保欧盟跨国企业集团和大型国内集团全球最低税收指令的实施法，克罗地亚通过了《全球最低利润税法》，12月14日、12月19日、12月20日、12月22日比利时和捷克、罗马尼亚、奥地利、卢森堡分别批准了根据理事会指令（欧盟）第2022/2523号实施支柱二全球最低税的法律。这些法律引入支柱二收入纳入规则（IIR）和低税支付规则（UTPR），以确保在前四个财政年度中至少有两个年度合并收入至少为7.5亿欧元的跨国集团的最低税率为15%。收入纳入规则（IIR）适用于2023年12月31日或其后开始的财政年度，低税支付规则（UTPR）适用于2024年12月31日或其后开始的财政年度。部分国家行使指令第50条中的选择权，推迟适用IIR和UTPR。

阿联酋、沙特、哈萨克斯坦、韩国等国发布税收优惠政策或指引

2023年12月1日，阿联酋联邦税务局发布《免税实体公司税指南：公益实体、养老基金和社会保障基金》，就公司税豁免实体资格提供一般指引。

2023年12月5日，沙特通讯社发布了一份关于区域总部（30年税收激励计划的新闻稿，经认证的区域总部相关活动在该计划下可享受0%的企业所得税税率和0%预扣税税率。

2023年12月12日，哈萨克斯坦发布第45-VIII号法令，涉及多项税法改革措施，包括：修订了对非居民在哈萨克斯坦证券交易所交易上市股票股息免税的规定，将利息收入也纳入免税范围；提高数字资产销售额的增值税免税额；为经济特区参与者引入新的免税时限等。

2023年12月21日，韩国财政部宣布将提高上市股票转让（出售）的资本利得税门槛。按照目前的资本利得税制度，在一家公司中持有价值超过10亿韩元股份的人被视为大股东，需要对其股份转让的资本利得征税，2024年1月1日起，这一门槛将提高到50亿韩元。

韩国、土耳其、菲律宾、卢旺达等国批准有关税收协定

2023年12月8日，韩国国民议会批准了与台湾的所得税协定。该协定于2021年11月17日签署，是两个司法管辖区之间的首个此类协定，将在交换批准书后生效，并将从其生效后次年的1月1日起适用。

2023年12月13日，土耳其批准与刚果民主共和国的所得税税收协定。该协定于2021年9月7日签署，是两国间首个此类协定，将在交换批准书后生效，并将从其生效后次年的1月1日起适用。

2023年12月13日，菲律宾参议院批准了与文莱的所得税税收协定。该协定于2021年7月16日签署，是两国间首个此类协定，将在交换批准书后生效，并将从其生效后次年的1月1日起适用。

2023年12月12日，卢旺达批准与韩国的所得税税收协定。该协定于2023年9月13日签署，是两国间首个此类协定，将在交换批准书后的第30天生效，并将从协定生效后的次年1月1日起适用。

（文末附赠阅方法）