杭州：2026年3月20-21号（19号报到，共2天）

※培训对象：

各商业银行、股份制银行、城商行、农信农商银行、村镇银行、财务公司、证券、信托、融资租赁及其他金融公司等金融机构总部及分支机构的领导、财务会计部、税务部、人力部等相关人员。

※课程背景与目标：

随着《中华人民共和国增值税法》及《中华人民共和国增值税法实施条例》于2026年1月1日正式同步施行，我国增值税制度完成了从行政法规到法律的重大升级。同时，今年税务机关针对金融业涉及基金分红免税、管理费进项税转出、联行往来进项税转出、准备金利息增值税、基金佣金税前扣除比例等问题开展了多项专项风险推送。因此，我们结合金融企业年度所得税汇算，和大家分析一下金融业2026年在开展年度所得税汇算中需要关注哪些税收风险点，做好税收风险的应对和准备。

 

※课程亮点：

突出金融业特有的税收问题、结合金融业的特殊事项、从实践的角度指导企业如何执行政策和应对税务机关、有理论、有实践、更有大量案例。

 

※授课方式

重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。

※ 课程大纲：

 

一、2026年增值税法及实施条例深度解析

 

1.1 立法精髓、总体思路与重大意义

① 税收法定原则的落实：从“暂行条例”到“法律 行政法规”体系的跃迁。

② 立法原则：保持税制框架与税负水平基本稳定，将成熟改革成果法治化。

③ 对金融企业的核心影响：制度统一性、政策确定性、权益保障性的全面提升。

1.2 应税交易范围的关键界定与金融业务适配

①四大范畴的法定化定义：深入解读《实施条例》对货物、服务、无形资产、不动产的细化规定。

②金融服务的明确列举：《实施条例》首次将“金融服务”在行政法规层面明确列为“服务”的重要组成部分。

③“境内消费”判定标准的重构与国际接轨：

o删除“购买方在境内”的判定标准，强化“消费地原则”。

o明确“与境内不动产、自然资源直接相关”的服务视为境内消费。案例研讨：境外机构为境内房产交易提供线上平台服务、金融咨询服务的增值税管辖权分析。

o“境外现场消费”豁免规则：明确在境外现场消费的服务不属于境内销售。实务提示：金融企业外派人员在境外接受培训等服务的税务处理。

1.3 混合销售与视同销售规则的颠覆性变化

①混合销售判定新标准：从“业务混合”到“主附关系”的实质判断。

o核心要件：两个以上不同税率业务；具有明显主附关系；附属业务是主要业务的必要补充。

o金融业务分析：资产管理产品中管理费（6%）与业绩报酬（6%）的混合性探讨；捆绑销售金融产品与咨询服务的税务定性。

 

 

②视同应税交易范围的大幅精简与风险转化：

o三大保留情形：①货物用于集体福利/个人消费；②无偿转让货物；③无偿转让无形资产、不动产或金融商品。

o重大删除项：“无偿提供服务”（如集团内无偿资金拆借）、“销售代销货物”、“总分机构货物移送”等不再直接列入视同销售。

o核心风险提示：删除不必然等于不征税。无偿借贷等行为可能因符合“取得与之相关的经济利益”而被直接认定为应税交易，或触发反**调查。重点警示：关联企业间无偿资金划拨、免息融资安排的税务风险评估。

1.4 进项税额抵扣规则的重要调整

1.贷款服务进项税不得抵扣政策的延续与评估：《实施条例》重申纳税人购进贷款服务的利息支出及直接相关费用，其进项税额不得抵扣，并明确***财税部门将适时评估该政策。影响分析：对金融企业自身融资成本及向客户提供融资服务定价的间接影响。

2.长期资产混合用途抵扣的新规：针对既用于一般计税项目又用于福利、消费等项目的固定资产、无形资产或不动产（原值>500万元），实行“先全额抵扣，后按用途比例逐年调整”的全新机制。实操准备：金融企业自用办公楼、IT系统等大额资产进项税管理需建立台账与动态调整机制。

3.“非应税交易”进项税不得抵扣的规则明确：明确了用于增值税征税范围之外、但取得经济利益的经营活动，其进项税额不得抵扣。

本模块互动研讨：金融企业如何重新梳理和定义各类业务合同条款，以应对混合销售与视同销售规则变化？

 

 

模块二：金融企业2026年相关最新税收政策全景透视

1.金融企业重点关注：农户小额贷款利息收入增值税优惠、国债和地方债利息收入免税、黄金期货交易免税等政策的持续性与适用边界。

2.金融企业固定资产进项税转出：新增值税法关于固定资产的进项税转出规则变化、以及不征增值税项目参与进项税转出对金融机构的重要影响及应对

3.黄金增值税政策对金融行业影响：针对黄金增值税最新政策，金融企业的税收风险排查、业务模式调整和应对

4.税收征管法修订稿：《税收征管法（修订征求意见稿）》中值得关注的变化点

 

模块三：金融企业年度所得税与个人所得税汇算清缴攻坚

3.1 企业所得税汇算清缴十大热点问题

1.收入总额确认：金融商品转让差额计税、持有至到期收益、资管产品收入归属等特殊收入的税务处理。

2.税前扣除凭证管理：增值税发票合规性审查，无票扣除的合理性证明。

3.资产减值与损失处理：涉诉债权、核销贷款的损失证据材料规范。

4.税收优惠备案与备查：优惠事项留存备查资料的准备与整理。

5.关联交易申报与同期资料准备：金融集团内部资金往来、服务支付的定价合理性。

6.企业所得税预缴申报表修订要点与填报误区解析。

7.跨境支付税务备案：向境外支付利息、佣金、服务费等的扣缴义务履行。

8.纳税调整项目明细：工资薪金、福利费、业务招待费、广告宣传费等限额扣除项目的精准调整。

9.合并纳税与汇总纳税：金融集团适用政策的条件与申报流程。

10.汇算清缴后账务调整：跨年度调整的会计处理。

3.2 个人所得税代扣代缴与汇算清缴常见风险

1.经营所得汇算清缴风险：针对合伙企业、个人独资企业等，解析收入、成本费用、纳税调整的常见错误。

2.“股息、利息、红利所得”扣缴难点：合伙企业对外投资取得分红的个税穿透计算与扣缴。

3.全年一次性奖金：计税方式选择错误、为未实际发放的奖金提前扣税等风险。

4.劳务报酬与工资薪金混淆：向外部专家、顾问支付报酬，未依法取得发票并代扣代缴个税。

5.专项附加扣除信息核查：员工填报信息的真实性、准确性审核责任边界。

6.非货币性福利与股权激励：税务处理复杂，易产生少缴或迟缴税款风险。

7.限售股转让所得：纳税地点、计税基础、申报流程的合规操作。

本模块案例剖析：剖析一个因合伙企业分红个税处理不当引发税务稽查的真实案例。

 

 

模块四：金融企业税收风险识别、评估与稽查应对策略

4.1 税务监管新趋势：“以数治税”与“智慧稽查”

1.从“以票控税”向“以数治税”的转型：《实施条例》为更多样的数字凭证抵扣预留空间。2.税收大数据风险推送机制：了解税务机关如何通过内外部数据比对，生成金融企业特定风险指标。

4.2 金融企业税收风险推送高频聚焦领域

1.增值税风险：应税收入核算不完整（如忽略视同销售、价外费用）；进项税额违规抵扣（如用于集体福利的进项未转出）；跨境服务适用免税或零税率不符合条件。

2.企业所得税风险：收入与成本费用跨期确认；资产损失税前扣除不合规；享受税收优惠条件不达标。

3.个人所得税风险：代扣代缴义务履行不到位，特别是对劳务报酬、股息红利、非现金支付的扣缴；高级管理人员与高净值客户个税筹划的激进风险。

4.其他税种风险：房产税、城镇土地使用税、印花税（特别是资金账簿、信贷合同）的申报缴纳疏漏。

※ 报名及培训费用：

本次培训自通知发出之日起开始接受报名。鉴于场地的限制，请大家报名从速。报名请详细填写“报名表”，并发邮件至（654084791@qq.com）。经资格审核后，我们将通过手机短信回复并通过电子邮件发送“报到通知书”。参加培训的学员，每人收取培训费 4000 元（可推荐同业，三人同行即享85折，更多请详询阶梯式优惠），此费用包含培训费、教材费、场地费、现场咨询费、午餐费。为了方便开具发票，培训费须统一转帐至组委会指定收款帐户，并请将转帐凭证及时邮件至会务组。需要安排食宿的学员，需提前通知相关老师安排订房，食宿费用自理。