【培训背景】

2025年，国家税务总局持续推进税收征管数字化改革，依托金税四期系统深化应用，税务机关正通过“指标模型预警 — 精准选案稽查 — 联动协同治理”的闭环机制，对重点行业、重点领域开展穿透式监管。

在此背景下，企业面临的税务风险呈现复杂化、精准化特征：数电发票 “红黄蓝” 预警系统如何影响开票与抵扣？“两税比对”“票表比对” 等多维度数据校验下，往来账长期挂账、无偿资金拆借、视同销售处理不当等问题如何暴露？退休人员薪酬个税申报、残疾人就业优惠政策适用等实务场景暗藏哪些稽查雷区？同时，新《公司法》实施后股权交易涉税规则变化、固定资产一次性扣除证据链管理、研发费用加计扣除合规要点等，也对企业财税管理提出更高要求。

本课程结合最新政策文件、典型稽查案例及前沿监管技术，深度解析税务检查重点、疑点排查逻辑及合规应对策略，助力企业构建 “数据驱动、证据支撑、全流程管控” 的税务风险管理体系，有效化解潜在涉税危机。

【课程收益】

• 掌握享受中小企业税收优惠的技巧；

• 掌握利用税收政策进行税务规划的技巧；

• 从企业运营管理流程中发现潜在的涉税风险；

• 掌握不同阶段企业纳税筹划的方法与技巧；

• 找到企业运营的高风险部分，掌握改善现状和防范风险的有效方法。

【课程大纲】

第一讲 大数据智能监控下的税务检查新动向

1. 事前审核向事中事后监管转变

2. 留存备查后需要注意的问题（证据链的整理）

【重点】咨询税务机关人员税收政策，“自行判别、申报享受、留存备查”已成口头禅，纳税人该如何自保？

3. 建立风险指标和模型

3.1“发票比对”税务风险预警方法应用与案例分析

3.2“税表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

3.3“税税比对”税务风险预警方法应用与案例分析

3.4“表表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

3.5“票表比对”税务风险预警方法应用与案例分析

第二讲 《增值税法实施条例（征求意见稿）》重要变化及预期影响

1、增值税范围的确定（4+1）

2、境内应税交易的4种情形

3、不属于应税交易的4种情形

3、视同销售的3种情形

4、混合销售的判定新标准

5、进项税额抵扣新规定

6、长期资产进项抵扣新规则

第三讲 企业生产经营环节税收风险控制与税务规划

一、正确防范企业筹资过程中的涉税风险

思考1：企业向金融机构借款的涉税风险防范

思考2：企业向非金融机构借款的涉税风险防范

思考3：企业向关联企业借款的涉税风险防范

思考4：企业向投资者借款的涉税风险防范

思考5：集团企业内部资金借款的涉税风险防范

思考6：集团企业外部资金借款的涉税风险防范

二、企业生产与工薪业务循环税收风险控制与规划

1. 企业不同形式用工的税务处理

思考1：企业支付实习学生人工费能否按工资薪金处理？

思考2：企业支付季节工、临时工人工费能否按工资薪金处理？

思考3：企业支付退休人员返聘人工费能否按工资薪金处理？

思考4：企业支付兼职人员人工费能否按工资薪金处理？

思考5：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金需要扣缴个税吗？

2. 特殊群体等优惠事项不符合税法规定的风险

【重点1】残疾人员招用常见涉税风险与风险控制

【重点2】退伍军人招用及退伍干部转业常见误区与风险控制

【重点3】脱贫人员常见误区与风险控制

【重点4】退休人员返聘常见误区与风险控制

【重点5】随军家属、退休干部转业税收政策与应用

三、企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划

【重点】涉及第三方收款业务是否存在涉税风险？如何破解？

【重点】个人代开的劳务费发票，是否需要代扣代缴个人所得税？代扣的个税能否税前扣除？如何保证能够税前扣除？实务中如何破解？

【重点】收到税务机关返还的2%个税手续费返还费用，到底交不交增值税？为什么同行业的企业有些可以不交？

【重点】卖A产品赠送B产品，赠送的礼品是否按视同销售处理？发票能否税前扣除？

【重点】往来账比较大，税务局是否会按转收入处理？是否有视同销售风险？

【重点】税务机关依据企业上年年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算，有哪些情况？

【重点】系统提示：2025年企业所得税汇算清缴申报的工资总额和人数与本次残保金申报的工资总额和人数不一致？人数到底是如何确定的？

【重点】虚开发票的后果？善意取得的虚开发票是否会被判定为偷税？是否缴纳滞纳金？

第四讲 “自行判别”放管服政策下，企业高频涉税证据链整理

1.利息支出证据链

【重点1】出资未到位的利息支出证据链整理

【重点2】关联企业、非关联企业、个人之间有偿借贷利息支出证据链整理

【重点3】关联企业、非关联企业、个人之间无偿借贷利息支出证据链整理

2.捐赠支出证据链

【重点1】当年有效的公益性组织资料证明

【重点2】常规捐赠和特殊捐赠的证据链整理

3.会议费未按规定税前扣除的风险

【重点】会议费的证据链留存

4.劳保费未按规定税前扣除的风险

【重点】劳保费的证据链留存

5. 研发费证据链

【重点1】科技人员占比的动态监控漏洞

【重点2】高新技术产品（服务）收入归集的模糊不清

【重点3】研发费用归集的“三性”风险——高发区，数据比对重点

【重点4】研发费不同模式（自主、委托、合作、集中研发）的证据链留存

7.资产损失证据链

【重点】资产损失的证据链留存

8.无票支出证据链

【重点1】对方一直不开发票，也没有注销，需要哪些证据链留存备查

【重点2】收款凭证在什么情况下可以当发票使用，需要哪些证据链留存备查

【重点3】食堂采购无发票，需要哪些证据链留存备查

11.固定资产一次性扣除优惠事项证据链

【重点】税务要求只需3项留存资料，是否需要购销合同？

12.广告宣传费证据链

【重点】广宣费公司之间互相挪用的证据链管控

13.公司发放给员工补贴，又不想缴纳个税证据链整理

【重点】公司对工作10年老员工发放补助（员工突发状况，发放5万补贴）

14.企业取得**补助证据链

【重点1】企业收到补助增值税不征税链条整理

【重点2】企业收到补助企业所得税不征税链条整理

【重点3】企业收到补助个人所得税不征税链条整理

15.集团公司拆借资金税收优惠证据链

【重点1】集团内部无偿拆借免税链条整理

【重点2】集团内部无偿拆借免税链条整理

16.房产税缴纳证据链

【重点1】房屋免租和无租是由出租人还是承租人缴纳房产税？证据链

【重点2】证据链如何整理？

17.私车公用证据链

【重点】直接发放车补，是否缴纳个税？

【重点】实报实销（按照公司报销制度，1公里1.2元），是否缴纳个税？

【重点】车子租给公司，签订租车协议，是否缴纳个税？

18.购物卡不同用途证据链

【重点】维护关系发放的购物卡，是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？

【重点】办公室自行采购的购物卡，是否缴纳增值税？是否缴纳个人所得税？

【重点】卡中有券，是否缴纳个人所得税？

19.合同签订、证据留存重要性

【往期精彩】