Notino 和 Kaufland 税务要求对比

一、什么是 Notino 和 Kaufland 税务要求对比

该关键词指中国跨境卖家在拓展欧洲市场时，针对垂直美妆平台 Notino 与综合零售巨头 Kaufland（隶属 Schwarz Group）在增值税（VAT）合规、税务注册地及代扣代缴机制上的差异分析。Notino 作为自营为主的美妆电商，其税务逻辑侧重于品牌授权链路的发票合规；而 Kaufland 作为第三方 marketplace（类似亚马逊），严格遵循欧盟 IOSS 机制及德国/捷克等地的本地 VAT 注册要求。理解两者区别是避免货物扣押、账号封禁及税务罚款的前提。

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二、主要使用场景

1. 外贸工厂与品牌方：在决定入驻渠道前，评估自身是否具备多国 VAT 税号处理能力，或是否需要寻找具备完税能力的经销商合作。
2. Notino 供应商/卖家：主要涉及 B2B 贸易环节，需确保开具给 Notino 采购部门的发票符合欧盟跨境 B2B 免税规则（Reverse Charge），或处理进口环节的关税预付。
3. Kaufland Global 卖家：涉及 B2C 直邮或海外仓模式，必须配置 IOSS 编号用于低货值申报，或在德国/波兰等核心站点完成本地 VAT 注册并上传税号至后台。
4. 财税服务商：为不同平台的客户提供定制化的税务备案与申报方案。

三、常见问题与注意事项

• 纳税主体性质差异：Notino 多数品类采用自营采购模式，卖家角色多为供应商，税务重点在于出口退税与进口 VAT 递延的单据闭环；Kaufland 则是典型的平台模式，卖家是直接纳税人，平台依法对非欧盟卖家执行VAT 代扣代缴（针对 150 欧元以下订单），但 150 欧元以上订单及仓储产生的税务责任仍由卖家自行承担。
• 税号注册地要求：Kaufland 在德国、捷克、斯洛伐克、波兰等国有强监管，若使用当地 FBA 或第三方仓，必须注册当地 VAT 税号并获取税务证书（Bescheinigung nach §22f UStG 等）；Notino 虽总部在捷克，但其全球采购中心对税务合规的审查更多体现在供应链票据的合法性上，而非强制每个供应商注册捷克税号（除非在当地有实体库存）。
• IOSS 机制应用：Kaufland 已全面接入 IOSS 系统，卖家需在后台准确填写 IOSS 编号以确保包裹快速清关；Notino 作为大型进口商，通常自行处理进口税务，供应商只需提供正确的商业发票和原产地证。
• 避坑指南：切勿将 Kaufland 的平台代扣政策误解为“全包”，仓储费、退货产生的税务调整仍需卖家申报；对于 Notino 合作，严禁虚开增值税发票，其风控团队会对供应链链路进行穿透式审计。

四、总结

Notino 与 Kaufland 代表了两种截然不同的税务合规路径：前者重在供应链票据合规与进出口流程，后者重在目的国 VAT 注册与平台数据对接。建议中国卖家在入驻 Kaufland 前务必完成目标销售国的 VAT 注册并绑定 IOSS；而在对接 Notino 时，应着重梳理出口单证与进口清关资质。合规是欧洲市场的入场券，切勿因小失大导致资金冻结。