环氧树脂关税

环氧树脂作为跨境电商中常见化工材料，其进出口关税直接影响卖家成本与合规策略。

环氧树脂关税政策概述

根据中国海关总署2024年《进出口税则》，环氧树脂（HS编码39073000）的最惠国进口关税为6.5%，增值税13%，无消费税。该税率适用于原产于WTO成员国或与中国签署自贸协定的国家。若来自非协定国，普通关税可达15%-20%。据商务部《2023年化工品类贸易报告》，该品类年进口额达48.7亿美元，平均通关时效4.2天。

主要出口目的国关税对比

美国对中国产环氧树脂征收9.8%基础关税，叠加301条款额外25%关税（USTR公告，2023修订）。欧盟（HS 3907 30 00）对原产于中国的产品适用6.0%自主税率（EU Commission Implementing Regulation (EU) 2023/1258）。东南亚市场中，越南给予中国产品ASEAN+1框架下5%优惠税率，而印度仍维持10%基础关税（印度财政部通知No.47/2023-Customs, 2023年6月生效）。

降低关税成本的实操路径

卖家可通过三大方式优化税负：一、申请RCEP原产地证书，向东盟出口可享零关税（如泰国、马来西亚），2023年中国签发RCEP项下化工类证书超12万份（海关总署数据）；二、采用保税区加工复出口模式，规避进口环节税；三、调整配方归类，部分改性环氧树脂可归入39079900（其他聚合物），税率低至4%（需经海关商品归类认定）。

常见问题解答

Q1：环氧树脂进口是否需要缴纳反倾销税？
A1：目前中国未对环氧树脂征收反倾销税。

• 1. 查询商务部贸易救济局最新公告（2024年第8号）
• 2. 确认产品是否属于被调查范围（双酚A型环氧树脂除外）
• 3. 保留进口合同与原产地证明备查

Q2：如何确认自己的环氧树脂HS编码？
A2：须依据分子结构与用途精确归类。

• 1. 提供产品技术参数（环氧值、软化点等）至直属海关化验中心
• 2. 申请预归类决定书（有效期3年）
• 3. 参考《进出口税则注释》第39章相关说明

Q3：跨境电商B2C模式下是否免税？
A3：不适用免税，需按行邮税或跨境电商综合税计征。

• 1. 个人物品进境税率为13%（行邮税目）
• 2. 跨境电商零售进口按30%完税价格计税
• 3. 单次交易限值5000元，年度限值26000元

Q4：从韩国进口环氧树脂能否享受零关税？
A4：可以，凭RCEP原产地声明享受零关税待遇。

• 1. 要求供应商出具RCEP Form K原产地证书
• 2. 在报关单“优惠贸易协定”栏勾选RCEP
• 3. 备份商业发票与提单留存三年

Q5：出口环氧树脂是否涉及退税？
A5：是，增值税退税率现为13%。

• 1. 办理出口退税资格登记（电子口岸系统）
• 2. 凭报关单、发票、收汇凭证申报
• 3. 税务局审核后15个工作日内到账

精准掌握环氧树脂关税规则，提升跨境合规与利润空间。