个人进境物品完税价格与税率确定指南
四步快速了解税款计算方式
应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税。
Step 1 归类
海关对应税个人自用物品按“中华人民共和国进境物品进口税率表”和“中华人民共和国进境物品完税价格表”进行归类，确定完税价格和税率。
进境物品依次遵循以下原则归类：
- 表中已列名的物品，归入其列名类别；
- 表中未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别；
- 不能按照上述原则归入相应类别的物品，归入“其他物品”类别。
Step 2 确定完税价格
- 《完税价格表》已列明完税价格的物品，按照《完税价格表》确定；
- 《完税价格表》未列明完税价格的物品，按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格；
- 实际购买价格是《完税价格表》列明完税价格的2倍及以上，或是《完税价格表》列明完税价格的1/2及以下的物品，进境物品所有人应向海关提供销售方依法开具的真实交易的购物发票或收据，并承担相关责任。海关可根据相关凭证依法确定应税物品完税价格。
Step 3 确定税率
直接参照“中华人民共和国进境物品完税价格表”。
常见进境物品税率如下：
- 食品、保健品、电子产品（如照相机、笔记本电脑、手机）：15%
- 箱包、鞋靴、服饰、家用电器、清洁护肤化妆品：30%
- 彩妆类化妆品：60%
注意： 完税价格≥10元/毫升（克）或15元/片（张）的美容修饰类化妆品为高档化妆品，税率为60%。
Step 4 计算税额
部分常见物品完税标准举例：
- 奶粉：200元/千克，税率15%，税额30元/千克
- 卷烟：0.5元/支，税率60%，税额6元/20支
- 雪茄：10元/支，税率60%，税额6元/支
- 葡萄酒：
- 12度以下：100元/瓶，税率60%
- 12度-22度：200元/瓶，税率60%
- 笔记本电脑：2000元/台，税率15%，税额300元/台
- 一体相机：2000元/台，税率15%
- （微）单反相机：5000元/台，税率15%
- 镜头：2000元/个，税率15%
- 衣物：外衣300元/件，税率30%
- 背包提包：200元/个，税率15%，税额20元/个
- 配饰：帽子、丝巾等100元/件，税率30%，税额30元/件
提示：大牌包袋（如LV、爱马仕等）、高价值电子产品需提供真实交易票据重新核定完税价格。
如需了解更多物品的完税价格及税率，请查看海关总署2016年25号公告。