紧急！亚马逊西班牙站VAT合规升级：欧盟税号(ROI)成必备！速查速办！

法规背景：ViDA计划生效推动合规升级

自2025年1月1日起，欧盟《数字时代增值税》（ViDA）第一阶段正式实施。根据新规，所有参与“泛欧计划”（Pan-EU）或从事欧盟跨境B2C销售的卖家，必须持有符合标准的欧盟格式有效VAT税号（即ROI）。西班牙税务局已同步升级系统对接要求，亚马逊平台亦加强了自动校验机制。

哪些情况会被视为不合规？

仅持有西班牙本土税号（NIF）而无欧盟税号（ROI）的卖家，在以下任一情形下将被标记为“Missing valid EU VAT”：

• 已启用亚马逊泛欧计划（Pan-EU）或欧洲配送网络（EFN）；
• 通过西班牙仓库向其他欧盟国家进行远程销售（B2C跨境销售）；
• 使用西班牙FBA仓，且库存被亚马逊内部分配至法国、意大利、德国等其他欧盟国家仓库。

关键税号解析

本土税号（NIF）

• NIF（Número de Identificación Fiscal）为西班牙本地VAT税号，是开展境内销售、清关及纳税申报的必备凭证。
• 用途：用于西班牙市场准入、本地交易和税务申报。
• 格式示例：通常以“N”开头，如 N1234567D。

欧盟税号（ROI）

• ROI（Registro de Operadores Intracomunitarios），又称VIES号码，是西班牙的欧盟增值税注册号。
• 用途：支持欧盟内部B2B免税交易，可在亚马逊平台自动开具B2B免税发票。
• 格式示例：以国家代码“ES”开头，如 ESN1234567D。

简而言之，NIF是进入西班牙市场的基础，而ROI则是实现欧盟跨境B2B交易并享受免税政策的关键。仅持NIF无法满足当前亚马逊对跨境业务的合规要求。

四类卖家须尽快申请ROI

以下卖家必须立即启动西班牙欧盟税号（ROI）申请流程：

1. 参与泛欧计划（Pan-EU）的卖家：未按时合规可能导致商品退出泛欧库存池，丧失优惠物流费率，严重影响运营效率。
2. 需在亚马逊平台自动开具欧盟B2B免税发票的卖家：ROI为实现自动化开票的必要条件。
3. 在西班牙有仓储并涉及向其他欧盟国家销售的卖家：包括B2C远程销售场景，均需具备ROI。
4. 面向欧盟企业客户销售并希望适用0%增值税率的卖家：ROI是享受跨境B2B免税的核心凭证。

提示：凡在亚马逊西班牙站使用FBA，并涉及泛欧计划或欧盟跨境交易（无论B2B或B2C），均应尽快完成ROI注册。

如何判断是否已拥有欧盟税号（ROI）？

多数中国跨境卖家初始仅注册了西班牙NIF，尚未取得ROI。可通过欧盟官方VIES系统查询验证：

查询网址：https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

操作方式：将您的西班牙税号前加“ES”（如ESN1234567D）后输入系统查询：

• 若结果显示有效，则表明您已拥有有效的ROI；
• 若显示【invalid VAT number】，且存在欧盟跨境交易需求，则必须申请ROI。

未注册ROI可能带来的后果

• 仓储受限，成本上升：
  • 泛欧卖家：可能失去泛欧物流优惠，商品被移出泛欧库存池，影响配送效率。
  • FBA卖家：西班牙FBA服务可能被暂停，无法入仓或补货。
• 发票功能缺失：
  • 即使开通亚马逊VCS服务，也无法自动开具欧盟B2B免税发票。
• 销售受阻：
  • 无法完成与欧盟企业客户的免税交易，面临税务合规风险；
  • 泛欧计划运作受阻，库存调配受限。

西班牙欧盟税号（ROI）申请条件与流程

ROI申请流程复杂、周期较长，平均需3–6个月，建议尽早启动。

1. 持有有效西班牙NIF：
   • 需已成功绑定亚马逊账户；
   • 提供近3个月销售数据及证明存在欧盟跨境交易需求的相关文件（如B2B发票）。
2. 完成文件认证与电子签名准备：
   • 公司营业执照、法人证件等须完成海牙认证（Apostille）；
   • 申请西班牙电子签名证书，用于与税务机关的安全通信。
3. 完成当季ECL申报（Modelo 349）：
   • 在提交ROI申请前，必须完成当季度欧盟B2B交易申报（ECL），并提供回执。

提交申请后，西班牙税务局通常会在1–2个月内发送调查问卷，需如实填写并提供佐证材料。

如何维持ROI有效性？

获得ROI后仍需持续履行合规义务，否则可能被注销：

• 及时响应税局通知：对税务局发出的任何信件必须按时准确回复；
• 每季度按时提交ECL申报（Modelo 349）：这是维持ROI有效的核心要求；
• 避免申报错误或遗漏：漏报、错报将导致罚款，严重者会被取消ROI资格，需重新申请。

已持有ROI的卖家务必高度重视定期申报工作，确保合规延续。

尽管具体执行时间节点尚未明确，但合规趋势已不可逆。建议卖家立即核查自身税号状态，尽快完成ROI注册及平台上传，防范运营中断风险。