菲律宾2025年税收政策全面解析
聚焦企业所得税、数字服务增值税及合规策略
随着《CREATE MORE法案》的实施和数字经济的快速发展，菲律宾的税收政策在2025年经历了重大变革。本文将为您系统梳理当前主要税种、行业税务要点以及关键合规建议，助力企业在菲稳健发展。
企业所得税（CIT）调整
- 标准税率：自2025年起，企业所得税标准税率为25%。
- 中小企业优惠：年应税收入不超过500万比索且总资产不超过1亿比索的企业适用20%的优惠税率。
- 注册商业企业（RBE）：选择增强扣除方案的企业，其注册活动的所得税税率降至20%。
数字服务增值税（VAT）政策
- 适用范围：自2025年6月2日起，所有在菲律宾提供在线平台、云服务、数字广告等数字服务的本地及非居民提供商须缴纳12%增值税。
- 注册要求：非居民提供商需最晚于2025年6月1日前通过BIR指定平台完成VAT注册。
- 豁免服务：由教育机构提供的在线课程、培训等教育服务及相关订阅服务可免征VAT。
CREATE MORE法案激励措施
- 税收优惠期限延长：从17年延至27年，提升长期投资吸引力。
- 增强扣除：对电力费用等特定支出提供100%额外扣除，降低运营成本。
主要税种详解
重点行业税务要点
制造业
- 税收优惠：PEZA区域内制造企业可享受4至7年的所得税假期，之后适用5%的综合税率。
- 进口优惠：设备和原材料进口免征关税。
数字服务与电商
- VAT义务：非居民数字服务提供商需提前注册并缴纳12%的增值税。
- 平台代扣税：如Shopee等电商平台可能代扣代缴相关税款。
旅游与酒店业
- VAT适用：住宿及旅游服务通常适用12%的增值税。
- 税收激励：符合条件的投资项目可申请所得税减免及设备进口关税优惠。
合规与申报指南
关键合规建议
- 电子发票系统：企业应确保与BIR系统对接以满足开票要求。
- 记录保存：妥善保存合同、发票等文件以备审计。
- 专业咨询：建议聘请本地税务顾问以降低合规风险。
结语
菲律宾2025年税收改革旨在增强投资吸引力，促进经济发展。企业应及时调整合规策略，以确保在新政策环境下的稳健运营。
