新加坡公司亏损如何处理？税务减免政策详解
企业在新加坡经营过程中若出现亏损，可依法通过税收减免项目进行弥补。本文梳理核心政策要点，帮助企业管理者高效合规应对亏损情形。
未使用税收减免项目
当公司年度收入不足以覆盖以下三类税务减免时，相关未使用额度可依法结转或转移：
- 未使用资本津贴（UCA）：适用于固定资产折旧抵扣；
- 未使用贸易损失（UTL）：适用于主营业务亏损抵扣；
- 未使用捐款（UD）：适用于符合条件的慈善捐赠抵扣。
抵扣优先顺序：UCA优先于UTL和UD；连续两年产生UCA的，须先使用前一年度额度。
三种亏损弥补方式
1. 结转至此后年份（Carry Forward Relief）
未使用UCA、UTL及UD可无限期向后结转，但须同时满足：
① 公司所有权结构未发生实质性变更（持股测试）；
② 公司主营业务保持实质延续性。
2. 结转至过往年度（Carry Back Relief）
仅限UCA和UTL可回溯抵减前一个会计年度应纳税所得额；
• UD不可用于回溯抵减；
• 抵减上限为10万新币；
• 退税有效期最长5年。
3. 集团减免（Group Relief）
同一集团内符合条件的新加坡注册公司间，可于当年将未使用UCA、UTL或UD相互转移。适用条件包括：
- 转让方与接收方均为新加坡注册公司；
- 双方属同一集团（任一公司直接或间接持有对方≥75%普通股，或由第三方新加坡公司共同持股≥75%）；
- 双方财年结束日期一致；
- 须在规定期限内提交正式申请。
资格条件与持股测试
享受税收结转或集团减免的前提是通过“持股测试”：即公司在亏损年度及后续结转年度中，同一股东持续持有至少75%的实益股权。因重组等特殊原因导致股权变更的，可申请豁免。
集团减免实务示例
一家新加坡母公司持有子公司A 90%股份，子公司A再持有子公司B 90%股份，则母公司、子公司A及子公司B构成同一集团，可按规则开展集团减免。
