政策目标

实施时间

核心内容

政策依据

根据《中华人民共和国进出口税则》（2025版），适用特惠税率共43国，分三大洲：

非洲（33国）：安哥拉、贝宁、布基纳法索、布隆迪、中非、乍得、科摩罗、刚果民主共和国、多哥、厄立特里亚、埃塞俄比亚、冈比亚、几内亚、几内亚比绍、莱索托、利比里亚、马达加斯加、马拉维、马里、毛里塔尼亚、莫桑比克、尼日尔、卢旺达、吉布提、塞内加尔、塞拉利昂、索马里、南苏丹、苏丹、圣多美和普林西比、坦桑尼亚、乌干达、赞比亚。

亚洲（8国）：缅甸、老挝、尼泊尔、东帝汶、阿富汗、孟加拉国、柬埔寨、也门。

大洋洲（2国）：基里巴斯、所罗门群岛。

根据《中华人民共和国海关关于最不发达国家特别优惠关税待遇进口货物原产地管理办法》（海关总署令第231号），进口货物符合下列条件之一的，其原产国为受惠国：

原产于受惠国的货物，从受惠国直接运输至中国境内的，可以按照规定申请适用《中华人民共和国进出口税则》中相应的特惠税率。

进口货物收货人或者其代理人应当在运输工具申报进境之日起14日内，按规定填制报关单并申明适用特惠税率。

需精准填报“优惠贸易协定”相关栏目，统一规则如下：

2024年11月25日起启用新版“特别优惠关税待遇原产地证书签发系统”，进口人可选择两种申报方式：

1.通关无纸化申报（推荐）

需电子上传原产地证明、商业发票、运输单证等正本，纸质文件应留存备查。

按证书签发方式区分操作：

在线签发证书（首位编号“E”）：系统自动同步数据至中国海关，无需填报原产地证明电子数据和直接运输规则承诺事项，也无需以电子方式上传原产地证明。

非在线签发证书（首位编号“P”）：需通过“优惠贸易协定原产地要素申报系统”，填报原产地证明电子数据和直接运输规则承诺事项，未按规定上传的，需在办结海关手续前补充申报并提供税款担保。

2.有纸报关申报：申报时提交原产地单证纸质文件。

出特殊监管区域/保税监管场所内销享惠货物

对于出区域（场所）内销、申请适用特惠税率的货物，进口人应在内销时填报报关单“优惠贸易协定享惠”类栏目并提交原产地单证，在货物从境外入区域（场所）时无需填报。

有效期：原产地证明自签发之日起1年内有效，需在有效期内使用。有下列情形之一的，原产地证书可以在货物出口之日起1年内予以补发，补发的原产地证书应当以英文注明“补发”字样：

　　1.由于不可抗力没有在货物不晚于出口后5个工作日内签发原产地证书的，补发证书自货物实际出口之日起1年内有效；

　　2.授权机构确信已签发原产地证书，但由于不符合相关规定，原产地证书未被海关接受的，补发证书的有效期应当与原原产地证书的有效期相一致。

补充申报：进口时未提交有效原产地证明、或海关未接收电子数据的，需在办结海关手续前，就货物原产资格补充申报并提供税款担保。

直接运输单证要求：享惠进口货物应满足直接运输相关要求，提交运输单证和未再加工证明文件等单证正本。对途经第三方国家（地区）运输进境的原产货物，按照海关总署公告2024年第110号要求提交相关单证。

2024年12月30日起，“中国海关优惠原产地服务平台”在国际贸易“单一窗口”（官网：https://www.singlewindow.cn/）上线，进入“特色专区”即可使用以下功能：

查询各优惠贸易协定（含本零关税政策）的相关税率。

申报端会自动提示申报货物的特惠税率适用情况，帮助企业精准享惠。