国家税务总局发布新出口退税管理办法 出口退税申报办理更加便捷高效
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为贯彻落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》要求，国家税务总局制定并发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号，以下简称《办法》），自2026年1月1日起施行。原《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（2012年第24号公告）等文件同步废止。
统一规范管理，提升办税便利性
《办法》整合不同时期出台的出口退（免）税管理规定，形成统一、清晰、可操作的制度框架，涵盖备案、申报、办理、证明管理、服务与监管等全环节，进一步规范管理流程，便于企业准确理解、高效遵从。
优化备案变更机制，增强政策适配性
针对纳税人因客观原因无法及时结清税款，或备案时误选退（免）税办法等情况，《办法》在风险可控前提下优化备案变更流程：允许企业在报送《已出口未结清退（免）税业务报告表》后，先行办理变更；变更后，符合条件的存量出口业务仍可按新规申报退（免）税。适用情形包括：未收齐申报凭证、税务稽查或函调导致退税暂未办结、变更前30日内已按新经营模式经营、首次核准前发现备案错误等。
简并流程、强化数智支撑
《办法》依托大数据和跨部门协同，显著提升办理效率：
一是精简备案表单。将原有5类备案事项（基础备案+4类特定业务）整合为1张通用《出口退（免）税备案表》，附送资料归集为1张《备案附送资料清单》，实现“一表通办”，备案效率提升55%；
二是全面推广电子证明。在2022年实现6类出口退税证明电子化基础上，新增《准予免税购进出口卷烟证明》《出口卷烟已免税证明》《出口货物已补税/未退税证明》3类证明电子化开具，预计每年减少3.6万户企业约11万份纸质证明。
平稳过渡，“无感”衔接现有操作
据国家税务总局货物和劳务税司介绍，《办法》注重政策延续性，对绝大多数企业而言，日常申报习惯基本不变，可实现“无感”切换。新规主要在备案变更、证明电子化、收汇管理、单证留存方式等方面进行局部优化，不改变主体申报逻辑和管理框架。
公告原文
国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告
为贯彻落实出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税和消费税政策，进一步便利服务、规范管理，国家税务总局制定了《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》，现予以发布，自2026年1月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（2012年第24号）等文件规定同时废止。
政策解读要点
一、整体结构与核心原则
《办法》共八章六十四条，涵盖总则、备案、申报、办理、证明管理、服务与监管、违规处理及附则。坚持三大原则：一是总体延续、适当整合，归并分散规定，统一制度口径；二是衔接上位法与财税新政，确保合法合规；三是回应企业关切，聚焦实操痛点，提升服务效能。
二、备案管理优化亮点
精简表单：5张旧表合并为1张《出口退（免）税备案表》，配套1张《备案附送资料清单》，覆盖研发机构等8类特殊主体；
放宽变更限制：增设例外条款，在四类特定情形下支持“先变更、后申报”，降低企业制度性成本。
三、申报与办理便利升级
细化申报规则：明确在轨交付空间飞行器、航天运输服务等新型业务的免抵退税申报资料要求；
强化全程网办：支持通过电子税务局、“单一窗口”、离线申报工具免费办理；鼓励影像化、数字化留存备案单证，保存期十年；
完善收汇管理：出口货物及对外修理修配服务须在报关次年4月30日前收汇，符合视同收汇条件的可留存举证材料备查。
四、证明电子化扩围落地
新增3类证明电子化应用，叠加此前6类，实现9类出口退税常用证明全面电子化。纳税人可通过网上渠道即时申领、下载、验真，无需跑腿盖章。
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