国家税务总局海东市税务局稽查局依法立案查处了青海通力铁合金有限公司偷税案件。经查，该企业销采用现金交易，不开票少计收入，以虚假申报等方式，少缴企业所得税、增值税188.13万元。针对其违法事实，国家税务总局海东市税务局稽查局依据相关法律法规规定，对该企业追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计268.05万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
数据预警账务混乱藏猫腻
税收数据的异常，往往是企业涉税风险的“信号灯”。国家税务总局海东市税务局稽查局在对当地工业企业进行常规税收数据比对时，发现青海通力铁合金有限公司连续三年，增值税税负低于行业平均值、销项变动率与进项变动率不同步、进项税变动率与销售成本变动率不同步；企业所得税应税所得率、成本费用均低于行业平均值；电耗产出比更是明显低于同类生产企业的正常水平。诸多异常数据交织到一起，直指该企业极有可能存在“无票列支”或“虚列成本”的违法行为。
检查人员带着疑问迅速开展调查，在企业的账簿记载中，部分销售合同签订日期与实际货物交付时间存在明显的时间差；更令人起疑的是，有数额不小的销售收入长期以“其他应收款”名义挂账，既无资金回笼记录，也未结转相应成本。成本费用端更是乱象丛生，暂估成本没有合法凭证支撑；本应用于职工福利房建设的支出，其对应的进项税却被违规抵扣。
检查人员继续核实企业经营情况，检查人员依法收集银行资金数据，尝试通过对公账户资金流水数据抽丝剥茧获取线索，但经过多次核实比对均未发现异常数据，案件检查过程进入胶着状态。
深挖“其他应收款”，二手车隐匿收入曝光。为打破僵局，检查人员针对账面上销售收入长期以“其他应收款”入手，仔细梳理，一条与二手车交易相关的线索悄然浮现。在翻阅凭证时，一张凭证记录着该企业的二手车交易行为，检查人员立即调取企业固定资产台账，逐笔核对车辆购置、使用及折旧情况，同时通过车管部门，查询车辆过户信息，发现企业已销售车辆，且未缴纳产权转移印花税。检查人员再次询问财务人员，面对车管所出具的过户记录，承认已完成二手车销售收入，长期以“其他应收款”名义挂账，少计收入54.8万元。
检查人员依照法定程序对涉案企业财务人员进行询问，但财务人员以“对相关税收法规及财务会计制度理解不深”为由闪烁其词，刻意筑起一道“防护墙”，阻碍调查推进。
实地核查原材料，过磅数据揭穿真相。检查人员对部分销售合同签订日期与实际货物交付时间存在时间差的疑点进行检查时，一方面询问当事人，走访与企业有业务往来的硅渣“二道贩子”，核实交易细节；另一方面企业生产车间、仓库及原材料存储情况进行多轮实地盘点，寻找账实不符的证据。功夫不负有心人，在对过磅房进行细致核查时，终于发现了关键突破口。过磅房作为硅渣出入库的必经环节，所有原材料进场、出库都需经过这里称重记录，在操作电脑中极有可能存储着未被篡改的原始交易数据。检查人员当即决定对过磅房中的电脑系统进行突击检查，系统里隐藏的1063吨硅渣原始过磅数据终于“浮出水面”，正是这组关键数据，证实了企业隐匿硅渣销售收入的事实。
通过将这组数据与收款凭证和纳税申报记录比对，与企业账面上仅记载的450吨的硅渣收入形成极大反差，剩余未确认收入的硅渣共计68.67万元，这直接证实了企业隐匿硅渣销售收入的事实。
面对证据事实，在检查人员耐心讲解有关政策规定及法律后果，该企业负责人最终承认了相关违法行为：为了达到少缴税款的目的，通过不计、少计收入虚假申报、隐匿收入的税收违法行为，表示愿意积极配合税务机关检查工作，并接受处罚。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
针对青海通力铁合金有限公司的违法行为，国家税务总局海东市税务局稽查局依法将其定性为偷税，作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
来源：国家税务总局青海省税务局
