中国投资者越南利润汇回指南（2025年更新）
把握政策要点，实现合规操作
随着越南成为全球供应链转移的热点，中国企业在越南的投资热度持续上升。截至2024年3月，中国在越累计有效投资项目达4418个，注册资本总额超276亿美元，位居各国之首。然而，作为投资闭环的关键环节，利润汇回涉及复杂的政策合规与实操流程。
本文基于越南最新法规与实务经验，为企业提供清晰的利润汇回程序指引及必备文件清单，助力企业家顺利完成跨境资金流转。
一、越南利润汇回的政策框架
越南通过《投资法》《税收管理法》以及财政部第186/2010/TT-BTC号通知构建了利润汇回的基本监管体系，核心要求包括：
- 合法性要求：利润须来源于直接投资活动，且需满足：
- 完成企业所得税、增值税等税款缴纳；
- 提交经审计的年度财务报表和企业所得税申报表；
- 企业若存在历史亏损，不得汇出当期利润。
- 汇出形式限制：
- 现金形式：须通过授权银行购买外汇，并受市场流动性影响；
- 实物形式：需依照进出口规定评估价值并办理海关手续。
- 汇出时间窗口：
- 财政年度结束后一次性汇出全年利润；
- 项目终止后，在清算完成的前提下进行利润汇出。
二、利润汇回四大核心条件
1、税务合规
- 企业所得税（CIT）：标准税率为20%，油气等行业适用32%-50%高税率；
- 增值税（VAT）：自2025年起部分商品从10%降至8%；
- 特殊消费税（SCT）：针对奢侈品征收，税率区间为10%-75%。
提示：2025年7月起，越南《增值税法》正式实施，电商平台将负责代扣代缴税款，建议企业提前适应新的申报模式。
2、审计与文件准备
- 外资企业必须每年完成法定审计，并向税务机关提交审计报告；
- 企业所得税申报表须在财年后三个月内提交。
3、偿债能力要求
- 企业须确保利润分配后仍能履行到期债务义务。
4、禁止“亏损期汇出”
- 即使企业当期盈利，如存在未弥补的历史亏损，则不得进行利润汇出。
三、利润汇回操作流程（2025年最新版）
第1步：准备必要文件
- 经审计的财务报表；
- 税务申报表及相关完税证明；
- 公司董事会关于利润分配的决议；
- 其他支持性商业合同、发票等材料。
第2步：提交《利润汇出通知书》
- 时限要求：应至少提前7个工作日提交至主管税务机关；
- 格式规范：依据第186号通知模板填写，明确汇出金额、时间节点及银行账户信息。
第3步：外汇购买与汇款
- 仅限于越南国家银行（SBV）授权的金融机构，如汇丰、渣打等；
- 外汇额度受市场供需波动影响，建议提前与银行协商并锁定远期汇率。
第4步：留存记录 & 应对稽查
- 汇款凭证、税务文件及其他相关资料应至少保留10年；
- 配合税务部门可能开展的后续审查，确保证据链完整。
四、常见问题与风险提示
1、利润汇回基数计算方式
- 汇出利润 = 年度海外汇出利润 - 再投资利润 + 其他利润项目
2、人民币汇出限制
- 越南原则上禁止人民币跨境支付，除边境贸易外，必须兑换成美元或欧元。
3、外汇流动性风险应对
- 建议与多家授权银行建立合作机制；
- 分批安排汇款以分散市场波动风险。
五、结语
尽管越南利润汇回流程较为复杂，但通过严格遵循税务、审计与外汇管理制度，可显著降低合规风险。
随着越南新《增值税法》于2025年全面实施，跨境税务管理趋于更严格的审查环境，建议投资者提前做好布局，并与本地专业顾问团队保持紧密沟通，确保境外资本顺利回流。
