新年伊始，众多跨境卖家将目光投向欧洲市场——消费能力强、物流体系成熟、增长潜力巨大，已成为跨境电商的热门目的地。
然而，进入欧洲市场不仅需要战略规划，更要深入了解其严格的合规要求。其中，VAT（增值税）和EPR（生产者责任延伸）是两大核心门槛，直接影响产品上架与店铺运营。本文将系统解析这两项关键合规内容，助力卖家顺利开拓欧洲市场。
VAT：欧洲税务合规的基础
VAT即增值税，是欧盟商品流通环节中的核心税种，涉及进口清关和境内销售两个阶段。合规缴纳VAT不仅是法律要求，也是保障资金回流和平台正常运营的前提。
必须注册VAT的五种情形
- 在欧盟设有仓库：包括FBA仓、第三方海外仓或自建仓，货物一旦进入欧盟境内，需注册当地VAT。
- 远程销售超限：从一欧盟国发货至另一国，年销售额超过1万欧元，须在目的国注册VAT。
- 使用泛欧计划：如亚马逊泛欧配送，货物跨多国存储，需在所有涉及国家完成VAT注册。
- 在欧盟注册公司：设立本地法人实体，必须按所在国规定履行VAT申报义务。
- 涉及清关或退税：进口时需提供VAT税号完成清关；申请进口税返还也依赖有效税号。
未注册VAT的风险
- 货物滞留海关，无法清关；
- 无法申请进口增值税退税，增加经营成本；
- 缺乏合规发票，影响客户信任，可能被认定为逃税行为。
VAT注册所需材料
通用材料包括：法人身份证或护照、营业执照、VAT注册申请表。部分国家另有附加要求：
- 英国：护照或户口本、英国银行账户信息；
- 德国：德国本地银行账户信息；
- 捷克：欧盟银行账户PDF文件；
- 西班牙：Amazon运营文件、其他欧盟国家税号证书；
- 奥地利：公司纳税证明或其他欧盟税号；
- 斯洛伐克：欧盟银行账户PDF、其他欧盟税号；
- 瑞典：公司纳税证明、FBA仓储截图、配送发票等。
VAT申报注意事项
- 申报周期因国而异：英国、德国、法国等通常为月度或季度申报，多数截止日为次月10日前；
- 流程规范：整理销售数据、清关单据，通过专业税务代理向当地税务局提交；
- 零申报不可省略：即使无销售记录，也须按时提交零申报；
- 平台代扣≠免除申报义务：即便平台已代缴，仍需主动申报，系统将自动核算是否补税，忽视此步骤易引发后续风险。
EPR：产品环保合规的准入条件
EPR（生产者责任延伸）是欧盟强制推行的环保法规，要求卖家对其产品的包装、电子电气设备、电池等类别的回收处理承担责任。目前，亚马逊、eBay、Temu、TikTok等主流平台均已要求上传EPR注册号，否则限制商品上架，德国、法国、西班牙等地执行尤为严格。
主要EPR类别及适用范围
- 包装法：涵盖产品本身包装及运输外包装，几乎所有商品均需注册；
- 电池法：含任何类型电池的产品（如电动工具、蓝牙耳机、纽扣电池设备）均需合规；
- WEEE：所有通电运行的电子产品，如小家电、灯具、手机、电脑等。
注意：单一产品可能涉及多项EPR。例如，在德国销售电动牙刷，需同时注册包装法、电池法和WEEE。
非欧盟卖家的关键要求：指定“欧代”
中国卖家必须委托欧盟境内的授权代表（欧代），选择时应关注三点：
- 为欧盟合法注册实体企业，非空壳公司；
- 具备实际办公地址与本地服务团队；
- 能及时响应监管机构问询与审查。
EPR注册常见误区
- 资质不符：德国WEEE和电池法必须由具备资质的代理机构办理；
- 忽略定期申报：注册后需按月或季度申报销量，逾期将面临高额罚款；
- 未按时续费：EPR按自然年生效，即使年底注册，也需当年完成缴费，否则次年失效。
常见问题解答
关于VAT
- 能否共用他人VAT？ 不可。每个税号对应唯一企业主体，混用可能导致账户冻结。
- 税号绑定频繁被拒？ 常见原因：税号尚未生效，或公司名称与平台信息不一致。
- 无销售是否需要申报？ 需要。若无销售且无清关，进行零申报；若已清关，则需正常申报并可申请退税。
- 什么是VAT递延？ 允许货物进入欧盟时暂不缴纳进口VAT，待最终销售国确认后再缴，有助于缓解现金流压力，适用于多国分销模式。
关于EPR
- 能否边卖边补办EPR？ 部分平台提供30天缓冲期，但建议提前完成，避免商品突然下架影响运营。
- 同一产品在多个平台销售，是否需要多个EPR？ 同一国家内，一个EPR号即可覆盖所有平台，但不同国家需分别注册。
- 停止销售后，是否还需申报EPR？ 是。注销前须完成最后一个申报周期的申报并结清费用。
2026年，合规已成为进军欧洲市场的必备前提。VAT与EPR不仅是平台审核重点，更是企业可持续发展的基础保障。提前布局、规范操作，方能规避风险、降低成本，实现长期稳定运营。
随着欧盟政策持续更新，合规管理是一项长期任务。建议依托专业服务机构，构建涵盖VAT、EPR、海外工商注册与知识产权的一体化合规体系，为中国卖家深耕欧洲市场提供坚实支撑。
