越南税法指南：资本利得税与增值税解析
了解越南主要税项，助力海外投资合规经营
在越南进行商业活动或投资，必须充分掌握当地的税收制度。本文聚焦资本利得税（CGT）和增值税（VAT），为投资者提供关键信息。
- 企业所得税（CIT）
- 预扣税
- 资本利得税（CGT）
- 增值税（VAT）
- 进口关税
- 个人所得税
- 社保与医保费用
- 特别销售税、资源税等其他附加税种
资本利得税（CGT）
实体转让越南公司股权所得按20%税率缴纳企业所得税。应纳税所得为销售收入扣除成本及相关转让费用后的净额。若卖方为境外实体，买方需履行代扣代缴义务；若买卖双方均为境外实体，则由受让公司负责申报和缴纳税款。税务机关有权根据市场价格调整转让价格并据此计税。此外，某些海外母公司股权转让也可能涉及纳税义务。
增值稅（VAT）
VAT适用于在越南境内提供的商品和服务，以及进口货物和服务。计算方法为销项VAT减去进项VAT，纳税人须凭正规发票抵扣进项税。
无需缴纳VAT的项目包括：
- 员工报酬、奖金及非交换性质补贴
- 排放权转让及各类财务收益
- 海外服务（无常设机构情况下）
- 投资专案转让
- 初级农产品
- 以实物形式投入的资本
- 保险赔款
- 代收款
- 特定代理佣金
- 复运入境退回出口商品
免税项目涵盖：
- 部分农产品
- 收入低于1亿越盾的个体经营者
- 特殊设备进口
- 土地使用权转让
- 金融服务
- 证券交易
- 外汇交易
- 教育、医疗相关服务
- 技术转让（除出口软件外）
- 肥料、农业机械
VAT税率共分三档：
- 标准税率10%
- 食品、医疗用品等适用5%优惠税率
- 出口货物及国际运输服务享受0%税率
退税条件有限，主要适用于：
- 符合条件的出口商
- 新投资项目的前期投入
- 官方发展援助及外交豁免项目
VAT申报管理规定如下：
- 年营收超10亿越盾的企业需采用扣除法计算应缴VAT
- 年营收低于10亿越盾的企业可适用直接法，按增值额乘以税率计算
- 所有企业均需依法登记并按时提交月度或季度申报