企业与个人出租房屋税费全解析
一、企业出租房屋适用税率及相关政策
根据税务部门明确规定：
- 一般纳税人提供不动产经营租赁服务，适用9%的增值税税率。
- 若不动产为2016年4月30日前取得，可选择简易计税方式，按5%征收率缴纳税款[1]。
- 将2016年4月30日前租入的不动产对外转租的，可以选择简易办法征税；但租入时间为2016年5月1日后，则不可采用简易方法。
- 住房租赁企业的增值税一般纳税人，向个人出租住房所得收入，可选1.5%（原5%减按）的征收率计算缴纳增值税。
二、企业出租房屋应缴纳的主要税费
1. 增值税
- 一般规定：企业按不动产性质及取得时间区分适用税率，有9%和5%两类情况。
- 减免规定：公租房租金收入可免征增值税，军队空余房产租赁收入也享免税优惠。
2. 城建税及附加
在缴纳增值税基础上附加征收，具体税率因地区不同有所差异。
3. 房产税
- 以租金收入为计税依据，税率为12%。
- 特殊情形下适用优惠政策，如企业按市场价格向个人出租住房时，可享受4%优惠税率。
- 政府定价出租的廉租房、房管部门公共住房及符合规定的私有住房暂免征收。
- 对公租房免税期已延长至2023年底，小规模纳税人可在50%幅度内减征。
4. 城镇土地使用税
根据土地面积及用途计征。
5. 印花税
依照租赁合同金额按相应比例计征。
三、个人出租房屋主要涉税项目
主要包括增值税、城建税及附加、房产税、城镇土地使用税和印花税，部分群体可享受税收减免政策。
四、不同房产过户方式的税务处理
涉及买卖、继承和赠与等方式，各自的税务申报及处理有所不同，需根据具体情况依法合规办理。
以上内容仅供参考，具体执行以税务主管部门政策为准。