新年新气象，不少跨境卖家已将目光投向欧洲市场——市场规模大、物流体系成熟、发展潜力广阔，成为跨境电商的热门目的地。
然而，进军欧洲不仅需要热情，更要了解当地的合规要求。其中，VAT（增值税）和EPR（生产者责任延伸）是两大关键门槛，直接影响商品能否顺利上架销售。
本文将以清晰易懂的方式，解析这两大合规核心，帮助卖家高效布局欧洲市场。
VAT：在欧洲经营的税务基础
VAT是欧盟国家普遍征收的增值税，涉及进口清关和境内销售两个环节，几乎所有跨境交易都无法回避。
哪些情况必须注册VAT？
- 在欧盟设有仓库：包括FBA仓、第三方海外仓或自建仓，货物一旦进入欧盟国家，即需注册当地VAT。
- 远程销售超限：从一欧盟国发货至另一国，年销售额超过1万欧元，须在目的国注册VAT。
- 使用泛欧计划：如亚马逊泛欧配送，货物跨多国存储，需在所有涉及国家完成VAT注册。
- 在欧盟注册公司：设立本地主体的企业，必须依法注册并申报VAT。
- 涉及清关或退税：进口清关需缴纳VAT；若想申请进口税返还，也必须持有有效VAT税号。
未注册VAT的风险
- 货物被海关扣留，无法正常清关；
- 无法申请进口增值税退税，增加运营成本；
- 缺乏合法发票，影响客户信任，甚至面临税务稽查风险。
各国VAT注册材料要求
通用材料包括法人身份证或护照、营业执照、VAT注册申请表。部分国家另有附加要求：
- 英国：护照或户口本、英国银行账户信息；
- 德国：德国本地银行账户信息；
- 捷克：欧盟银行账户PDF文件；
- 西班牙：Amazon平台相关文件、其他欧盟国家税号证书；
- 奥地利：公司纳税证明或其他欧盟国家税号证书；
- 斯洛伐克：欧盟银行账户PDF文件、其他欧盟国家税号证书；
- 瑞典：公司纳税证明、亚马逊FBA仓储截图、配送发票等。
VAT申报注意事项
- 申报周期因国而异：多数国家为每月或每季度申报一次，截止日通常为次月10日前；
- 流程规范：整理销售数据、清关单据后，通过专业税务代理提交申报；
- 零申报不可省略：即使无销售，也需按时提交“零申报”；
- 平台代缴≠无需申报：即便平台已代扣代缴，仍需主动申报，系统将自动核算是否补税，忽略此步骤可能导致后续合规问题。
EPR：产品进入欧洲的环保准入条件
EPR（生产者责任延伸）是欧盟环保法规，要求卖家对其产品的包装、电子废弃物、电池等承担回收处理责任。目前亚马逊、eBay、Temu、TikTok等主流平台均强制要求上传EPR注册号，否则商品可能被下架。
德国、法国、西班牙等国执行尤为严格。
哪些产品需遵守EPR？
- 包装法：涵盖所有产品包装及运输包装，几乎适用于全部商品；
- 电池法：含任何类型电池的产品（如纽扣电池、可充电电池）均需注册；
- WEEE：所有通电使用的电器电子产品，如小家电、手机、灯具等。
注意：一个产品可能同时涉及多项EPR。例如，在德国销售电动牙刷，需同时满足包装法、电池法和WEEE三项要求。
非欧盟卖家须指定“欧代”
根据法规，非欧盟企业必须委托欧盟授权代表（欧代），选择时应关注三点：
- 必须是欧盟境内正规注册的实体公司；
- 具备实际办公地址和本地服务团队；
- 能及时响应监管机构问询与审查。
EPR注册常见误区
- 资质不符：如德国WEEE和电池法必须由具备资质的代理机构办理；
- 忽视定期申报：注册后需按月或季度申报销量，逾期将面临高额罚款；
- 未按时续费：EPR按自然年生效，即使年底注册，也需当年完成缴费，否则次年失效。
常见问题解答
关于VAT
- 能否共用他人VAT？ 不可。每个税号对应唯一企业主体，混用可能导致店铺被封。
- 税号绑定常被拒？ 常见原因包括税号尚未生效，或公司名称与平台信息不一致。
- 无销售是否需要申报？ 需要。若无销售且无清关记录，做零申报；若已清关但无销售，仍需申报并可申请退税。
- 什么是VAT递延？ 允许货物进入欧盟时暂不缴纳进口VAT，待最终销售国确认后再缴，有助于缓解现金流压力，适合多国分销卖家。
关于EPR
- 能否边卖边补EPR？ 部分平台提供30天缓冲期，但建议提前完成注册，避免突然下架影响销售。
- 同一产品在多个平台销售，是否需要多个EPR？ 同一国家内，一个产品只需一个EPR号，但不同国家需分别注册。
- 停止销售后，是否还需申报EPR？ 是。注销前须完成最后一个申报周期的数据提交并结清费用。
2026年，合规已成为开拓欧洲市场的必备前提。提前理顺VAT与EPR，不仅能规避风险，更能降低长期运营成本。
欧洲政策持续更新，合规是一项长期工程。建议依托专业服务机构建立系统化合规体系，确保业务稳健发展。
