企业房屋租赁涉税解析
出租房屋税务处理全知道
网络上看到一则案例：老板给员工租别墅作宿舍。
经税务检查人员详细调查，发现该别墅是法人代表王某出租给公司的员工，所有明面上的原始证据均看似合规，最终多方取证后揭开真相。
经查，该公司在2017—2022年期间通过虚列别墅租金、装修费及工资等手段，合计违法支出455万元。
针对企业违法行为，稽查局依法补征税款并对企业进行处罚。
一般纳税人出租房屋税率问题解答
一般纳税人提供不动产经营租赁业务，适用9%的增值税税率；若出租的是2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额。
单位出租不动产（不含个体工商户出租住房），按5%的征收率计算应纳税额。
总结如下：
- 一般纳税人出租房屋，在一般计税方法下适用9%税率。
- 出租2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税方法，适用5%征收率。
- 将2016年4月30日前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；5月1日后租入的则不能。
- 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房收入，可按5%征收率减按1.5%缴纳增值税。
企业出租住房涉及的税务问题
企业出租住房给个人，主要涉及增值税、企业所得税、房产税等相关税费。
房屋租赁需缴纳的主要税种
无论是企业和个人，出租房屋均需缴纳以下税费：
- 增值税：根据不同情况适用9%或5%税率/征收率。
- 城市维护建设税及教育费附加：基于实际缴纳的增值税计算。
- 房产税：通常按租金收入12%征收。
- 印花税：签订租赁合同时需缴纳。
- 企业所得税/个人所得税：出租所得计入应纳税所得额。
房屋转让涉及的税费
包括但不限于买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割等情况，常见税种如下：
- 契税：买方承担，根据房屋性质及面积不同有所差异。
- 增值税及其附加：持有未满一定年限转让可能涉及。
- 土地增值税：非住宅类房产转让时考虑。
- 个人所得税：差额或全额征收，视具体情况而定。
来源：广东税务、猫叔说税、梅松讲税、山西税务等
编辑：高歌