数电票红冲及红字发票开具操作指南
常见问题解答与流程说明
问题一：数电票可以红冲之前税控设备开具的发票吗？
可以在电子发票服务平台使用数电票或数电纸票红冲税控发票，但前提是税控设备必须已注销。不同票种的红冲规则遵循“新冲旧、电冲纸”原则。数电纸票指通过电子发票服务平台开具的纸质发票。
问题二：电子发票服务平台如何开具红字发票？
- （1）受票方未做用途确认及入账确认的，可直接在平台选择蓝字发票信息，提交后确认即完成红字发票开具。
- （2）受票方已进行用途确认或入账确认的，任意一方均可发起《红字信息确认单》，双方需确认，一经确认即自动开票。
提示：红字信息确认单如超过72小时未处理则作废，需重新发起。
问题三：红冲发票时，确认《红字信息确认单》后是否需要手动开具红字发票？
对于纳入试点企业，数电票实现“确认即开票”，无需手动操作。若为数电纸票红冲，则仍需手动开具红字发票。
问题四：如何确认红字发票是否开具成功？
可在【税务数字账户】→【发票查询统计】→【全量发票查询】中查看开具成功的红字发票。
问题五：对方已勾选发票如何红冲？
销售方可通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》，购买方在增值税发票综合服务平台确认即可开票；反之亦可由购买方发起，销售方确认后完成开票。
问题六：收到的税控专用发票错误应如何处理？
- （1）若未做用途确认和入账确认，告知销售方填写《红字信息确认单》并开具红字发票。
- （2）如已完成用途确认或入账确认，可通过电子发票服务平台录入红字信息，根据系统生成内容通知销售方开具红字发票。
问题七：数电票可以部分红冲吗？
可以部分红冲，但必须等购买方确认发票用途或入账后才能执行，原因需选择“销售退回”或“销售折让”。若选“开票有误”仅能全额红冲。
常见全部红冲情形包括：
- （1）开票有误时必须全额红冲。
- （2）差额征税必须全额红冲。
- （3）购买方未做用途确认或入账确认，销售方只能发起全额红冲。
问题八：数电票可以作废吗？
不能作废，发生开票有误、销货退回等情况应通过平台开具红字数电票或红字纸质发票。注意：数电纸票在开具当月可以作废。
问题九：收到的数电票显示“待退税”无法红冲怎么办？
蓝字发票增值税用途为“待退税”时不允许红冲。如尚未用于退税申报，分为以下情况处理：
- （1）如发票未“用途确认”，可直接取消“出口退税勾选”。
- （2）如发票已“退税勾选”且已“用途确认”，但尚未用于退税申报，需通过电子税务局【进货凭证信息回退申请】模块提交数据，经审核通过后方可红冲。
以下四种情况不得开具红字发票：
- （1）发票已作废、被认定异常扣税凭证、已被锁定（含未撤销红字确认单或信息表）。
- （2）增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”。
- （3）税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”。
- （4）对方纳税人为“非正常”“注销”等状态，无法登录系统进行相关操作。
来源：国家税务总局南京市建邺区税务局
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