来源|万领钧Knit People
作者|万领钧Urania
推荐阅读时长|18分钟
菲律宾的社保与税务体系由国家强制规定，由雇主与雇员共同分担。核心体系包含“三险一金”性质的法定福利（SSS、PhilHealth、Pag-IBIG）以及个人所得税。
HR需严格按照劳工部（DOLE）及税务局（BIR）每年的最新供款表进行扣缴，任何漏缴或迟缴都可能导致公司面临刑事指控及高额滞纳金。
对中国HR而言，若沿用国内“统一社保标准、固定税务流程”的经验，极易踩中缴费基数算错、申报期限遗漏、省税政策用错等陷阱。本文聚焦菲律宾税务讲解与中、菲社保对比2大模块，帮HR快速掌握社保税务合规方法，让操作零失误。
菲律宾强制性社保及税务
项目 |
雇主承担（%） |
雇员承担（%） |
计税基数上限（2026） |
社会保险（SSS） |
9.5% |
4.5% |
|
全民医保（PhilHealth） |
2.5% | 2.5% |
|
住房公积金（Pag-IBIG） |
2% | 2% |
|
个人所得税（BIR） |
— | 0% - 35%（累进税） |
|
|
|
14% | 9% - 44% | — |
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅菲律宾官方网站获取最新数据。
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1
社会保险（SSS）
社会保险（Social Security System, SSS）由雇主与雇员共同分担，旨在为员工提供疾病、生育、残疾、退休及死亡等保障。2026年，总费率为14%，其中雇主承担9.5%，雇员承担4.5%。该项费用设有月缴费基数上限（MSC），目前上限已调整至 ₱30,000。当员工月薪超过此上限时，超出部分不再计算基础社保费用，但需转入强制性的公积金储蓄计划（WISP）。
此外，菲律宾工伤保险（EC, Employees' Compensation）通常作为SSS的附加项与SSS一同缴纳，金额极低且固定（₱10 - ₱30），因此不做赘述。
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社会津贴（Social Benefits）
全民医保（PhilHealth）是菲律宾强制性的医疗保险计划。根据法律规定的调价路线图，2026年的总费率已达到5%，由雇主与雇员对半分担，即双方各承担2.5%。计费基数上限为 ₱100,000，下限为 ₱10,000。如果员工月薪超过10万比索，双方均按固定最高额度进行缴纳。
与SSS不同，PhilHealth的主要功能是报销住院费用及提供基础医疗补贴。
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住房公积金（Pag-IBIG / HDMF）
住房公积金（Pag-IBIG / HDMF）主要用于为员工提供低息购房贷款和储蓄分红。2026年，雇主与雇员的缴费比例均为2%。虽然法律规定的缴费基数上限已调至 ₱10,000，这意味着雇主和雇员每月的最高强制缴费额通常各为 ₱200。员工也可以选择自愿增加缴费额度，以获得更高的贷款额度或投资回报。
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个人所得税（BIR）
菲律宾个人所得税采用累进税率制度，由雇主负责每月从员工工资中代扣代缴（Withholding Tax）。
2026年，菲律宾个人所得税等级和税率如下：
年度应纳税所得额(年度净收入) |
税率计算方式(PHP) |
| ₱250,000 及以下 | 0% |
| ₱250,000 – ₱400,000 | 15% |
| ₱400,000 – ₱800,000 | 20% |
| ₱800,000 – ₱2,000,000 | 25% |
| ₱2,000,000 – ₱8,000,000 | 30% |
| 超过₱8,000,000 | 35% |
※以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据菲律宾税法的更新而有所变化，建议您随时查阅菲律宾官方网站获取最新数据。
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其他工资扣除
除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如员工自愿选择的商业医疗保险、牙科或人寿保险等自愿性福利费用，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。
虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如医保、牙科、人寿等福利费用，具体比例因公司政策而异。
中国 VS 菲律宾雇主社保缴费项对比
如果把中国“五险一金”思维搬到菲律宾发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中、菲雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：
序号 |
保障功能 |
中国雇主险种 |
中国雇主费率（常见区间） |
菲律宾雇主对应项目 |
菲律宾雇主费率（常见区间） |
差异提示 |
1 |
养老 |
企业职工基本养老保险 |
16% |
SSS |
|
|
2 |
医疗 |
职工基本医疗保险 |
6% - 10% |
PhilHealth |
2.5% | 2026年菲医保总费率封顶为5%，雇主与雇员各半 |
3 |
失业 |
失业保险 |
0.5% - 2% |
|
无单独失业税 |
包含在SSS中 |
4 |
工伤 |
工伤保险 |
0.2% - 1.9%（按行业划分） |
EC(Employees' Compensation) |
|
菲律宾工伤保险（EC）通常作为SSS的附加项缴纳，金额极低且固定 |
5 |
生育 |
生育保险（已并入医保） |
0.5% - 1%（含在医保内） |
— | 无单独生育税 | 包含在SSS中 |
6 |
住房 |
住房公积金 |
5% - 12%（按地区规定） |
Pag-IBIG(HDMF) |
2% | 菲律宾公积金月供封顶较低，远低于中国水平 |
|
|
补充医疗
|
— | 自愿 | — | 无 | 雇主可提供商业医疗/养老金，完全市场化，非强制 |
成本小结
中国雇主侧重“五险一金”，合计28% - 34%。菲律宾雇主强制性“三险一金”合计约为14%，看似费率低，但雇主成本还包括强制第13薪，且节假日加班费率极高。
差异核心在于菲律宾的社保基数上限较低，对于高薪员工，雇主的固定社保成本占比会随薪资升高而迅速稀释；但菲律宾的法律极度倾向劳工保护，在解雇补偿、节假日工资、夜班津贴等隐性成本上，企业需要预留比中国更多的法务与合规预算。中国费率固定、账户化，企业可预测性更高。
Knit助力企业出海菲律宾
菲律宾社保税务直接关系企业成本与员工权益，建议HR将本文作为“手边手册”。
万领钧Knit People是谁？
万领钧Knit People来自加拿大，有10年的全球薪酬服务经验。Knit作为海外雇佣和全球薪酬服务提供商之一，至今已与4,000多家全球客户合作，每年处理薪资超过40亿。Knit是一个全球化团队，在全球有三大运营中心，Knit在中国建设了研发中心、华语服务中心和中国市场团队，助力中国企业开拓全球市场。
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