出口退税申报常见问题解析及实务操作培训
新电子税务局系统上线后的申报疑点与解决方法
一、《免抵退税申报汇总表》第8(c)栏错误
（一）疑点内容：企业申报当期《汇总表》的第8(c)栏XXX与税务机关最近一期(YYY)反写汇总表的第8(c)栏ZZZ不一致。
（二）产生原因：企业申报当期免抵退税前未取得前期税务机关免抵退税反馈。
（三）处理方法：获取前期税务机关免抵退税反馈数据，申报系统将自动带入最新反馈数据。
重点提示：新系统上线后，原《汇总表》第26(a)栏数据将以负数迁移至新《汇总表》第8(c)栏，请注意数据一致性。
二、《汇总表》第9(c)栏错误
（一）疑点内容：企业申报《汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”AAA+税务机关核准差额BBB与增值税纳税申报表附表二18栏合计数CCC不一致。
（二）产生原因：企业申报的当期免抵退税第9(c)栏不为0。
（三）处理方法：调整增值税纳税申报表附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次数据，确保一致性。
重点提示：现《汇总表》第25(c)栏数据将迁移至新《汇总表》第9(c)栏，如有余额应及时联系主管退税机关。
三、进料核销调整额错误
（一）疑点内容：进料加工核销应调整额与实际值不符。
（二）产生原因：企业未获取税务机关核销反馈，导致数据不一致。
（三）处理方法：获取前期核销反馈数据，系统会自动带入正确数值。
四、分配率填写错误
（一）疑点内容：计划分配率与有效值不符；账册号已完成核销需使用实际分配率。
（二）产生原因：企业未取得税务机关核销反馈。
（三）处理方法：申报系统将根据手(账)册号自动带入正确分配率。
五、红字冲减业务类型错误
（一）疑点内容：红字冲减业务类型代码未选择HZCJ或金额未录入负数。
（二）产生原因：未按规范填写红字冲减数据。
（三）处理方法：在明细表中选择HZCJ并输入负数。
六、红字冲减出口额错误
（一）疑点内容：红字冲减美元/人民币出口额与已申报值不一致。
（二）产生原因：未对同一凭证全额冲减。
（三）处理方法：在明细表第10、11栏录入已申报出口额全额负数。
七、进料二次核销周期错误
（一）疑点内容：二次核销周期与首次不一致。
（二）产生原因：未与首次核销周期保持一致。
（三）处理方法：录入与首次相同的“核销起始日期”和“核销截止日期”。
八、进料核销海关数据调整周期错误
（一）疑点内容：《调整表》中的核销周期与《核销表》不一致。
（二）产生原因：调整周期与核销表设定不符。
（三）处理方法：确保与《核销表》中相同账册的核销周期一致。
如遇到其他申报疑难问题，可及时联系主管退税机关获取支持。
