出口企业增值税纳税申报表填写指南
生产企业与外贸企业申报流程解析
一、生产企业
生产企业发生出口业务时，需先完成增值税纳税申报，方可办理免抵退税。主要涉及以下三张表格：《增值税纳税申报表主表》《附列资料（一）》《附列资料（二）》。
案例说明：
- A公司2022年3月出口销售额100万元，征税率与退税率均为13%。
填写步骤：
- 将出口销售额100万元填写在《附列资料（一）》第16栏“货物及加工修理修配劳务销售额”。
- 计算不得抵扣进项税额：100×(13%-13%)=0，填写至《附列资料（二）》第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。
- 检查主表是否已采集相关数据，核对无误后提交申报。注意：主表第15栏“免抵退应退税额”由系统自动带出，不可更改。
二、外贸企业
外贸企业出口业务需同时办理退税与纳税申报，主要填写四张表格：《增值税纳税申报表主表》《附列资料（一）》《附列资料（二）》《增值税减免税申报明细表》。
案例说明：
- A公司2021年7月出口销售额120万元，购进货物取得增值税专用发票金额100万元，税额13万元。
填写步骤：
- 将出口销售额填写在《附列资料（一）》第18栏“货物及加工修理修配劳务销售额”。如出口为服务，填入第19栏“服务、不动产和无形资产销售额”。
- 将出口销售额填入《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税-免征增值税项目销售额”，若涉及跨境服务，还需填写第9栏“其中：跨境服务”。
- 退税勾选的进项税额填写在《附列资料（二）》第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”。
- 确认主表采集了附表数据，核对无误后提交申报。
