一、政策背景与核心优势

   9810模式（跨境电子商务出口海外仓）是指境内企业将货物批量出口至海外仓，通过跨境电商平台实现销售后，再从海外仓直接送达境外消费者的出口模式。2025年1月，国家税务总局发布新政，明确9810模式可享受"离境即退税、销售再核算"政策，货物离境即可申请预退税，大幅缩短资金周转周期，为企业释放现金流。

核心优势：

  • 资金周转效率提升：预退税最快3个工作日内到账，较传统模式缩短60天以上

  • 申报灵活性：允许次年4月30日前完成实际销售核算，差额部分多退少补

  • 合规性保障：实现"关、税、汇、贷、保"一站式阳光化服务

二、前期资质备案（必备条件）

1. 企业基本资质

  • 完成工商注册，经营范围包含"货物进出口"

  • 办理海关进出口收发货人备案

  • 在税务局登记为一般纳税人（小规模纳税人无法退税）

  • 完成出口退（免）税备案

2. 跨境电商企业备案

  • 通过单一窗口完成跨境电商企业备案

  • 登记使用的海外仓信息（FBA仓需提供仓租协议+入库截图）

3. 海外仓备案（2024年12月15日起已取消事前备案）

  • 替代文件：提供《海外仓订仓单》或仓库租赁协议等证明文件

  • 确保海外仓地址、WMS系统信息真实准确

三、出口报关操作流程

1. 委托报关

  • 委托专业报关行向海关提交报关数据

  • 报关单"监管方式"栏必须填写"9810"

  • 通过"随附单据"关联跨境电商B2B订单（订单类型为"W"）

2. 必备单证

  • 出口合同、商业发票、装箱单

  • 代理报关委托书

  • 《海外仓订仓单》或海外仓租赁协议

3. 关键信息填写

  • 报关单需清晰填写跨境电商平台名称、海外仓地址

  • 备注栏需注明海外仓地址+备案编码

  • 南沙关区需加填"综试区简化申报"

四、预退税申报（离境即退税）

1. 申报时机

  • 货物报关离境后即可申请预退税

  • 无需等待货物在海外仓完成销售

2. 申报操作

  • 登录电子税务局→【出口退税管理】→【免退税申报】

  • 在"退（免）税业务类型"栏选择"HWC-YT|海外仓预退"

  • 上传报关单、海外仓租赁协议等材料

3. 资金到账

  • 预退税最快3个工作日内到账

  • 深圳首单业务从提交资料到税款到账仅用24小时

五、后续核算与调整（销售再核算）

1. 核算时限

  • 需在税务机关办结预退税的次月1日起，至次年4月30日前完成核算

  • 例如：2025年3月办结的预退税，最晚需在2026年4月前完成核算

2. 三种核算情形

情形一：销售无误

  • 实际销售额与预退税金额一致

  • 在税务系统确认"无需调整申报"，核算即完成

情形二：金额有差异

  • 实际销售额变化导致退税额变化

  • 需确认"需要调整申报"，系统会冲减原数据并重新计算，多退少补

情形三：货物未售出

  • 需确认"需要调整申报"，并全额缴回已收到的预退税款

  • 待日后货物实际售出后，再按常规流程重新申请退税

六、单证备案要求

1. 必备单证清单

• 出口货物报关单（9810）

• 增值税专用发票（进货发票）

• 海外仓订仓单或租赁协议

• 平台销售数据（订单截图、销售明细）

• 物流信息（从海外仓发货的物流凭证）

• 收汇凭证（跨境支付渠道收回货款的凭证）

2. 备案时限

  • 申报后15日内需准备好所有单证作为备案资料

  • 待货物销售后，还需在15日内补充销售记账凭证、销售明细账等

3. 保存期限

  • 所有单证需保存5年，以备税务部门核查

七、关键注意事项

1. 数据一致性要求

  • 报关单上的品名、数量、金额必须与平台销售数据、进货发票完全匹配

  • 任何不一致都可能导致退税失败甚至被认定为违规

2. 收汇管理

  • 必须使用对公账户收汇，避免公私账户混用

  • 外汇回款金额与出口报关金额不一致不影响退税，但需留存相关凭证

3. 逾期风险

  • 未在次年4月30日前完成核算，税局将追缴预退税并影响信用评级

  • 货物报关出口后，必须在次年4月增值税纳税申报期截止前完成收汇并申报退税

4. 退货处理

  • 海外仓发生退货需留存销毁证明或在境外转售的单据

  • 若无法提供合规凭证，需退还该部分货物已获得的退税款

八、地区特色服务

上海：海外仓综合服务平台

  • 集成海外仓货物出口通关、境外销售、国际物流等信息

  • 构建全流程数字化贸易闭环，实现"离境即退税"申请

深圳：跨境电商全模式阳光化公共服务平台

  • 提供出口申报、阳光结汇、合规退税、信用贷款等一站式服务

  • 首单业务24小时内完成预退税

广州：跨境智慧物流信息服务平台

  • 打通海关、物流、仓储、销售等多环节数据壁垒

  • 实现"离境即退税、销售再核算"常态化运行

九、成功案例

上海案例

   2025年7月，杨浦区某五金用品外贸企业通过海外仓综合服务平台成功办理首笔9810出口退税业务，标志着该区9810退税业务正式落地。目前上海已有浦东新区、闵行区、奉贤区、青浦区、松江区、宝山区、虹口区、静安区、杨浦区与金山区先后实现9810退税业务成功落地。

深圳案例

   2025年2月7日，深圳名扬国际电子商务有限公司成功办理首笔9810出口海外仓货物预退税业务，退税款8015.77元在不到24小时内快速到账，跑出了政策落地的"深圳速度"。

广州案例

   2025年12月，广州碧绿丝生物科技有限公司通过广州跨境智慧物流信息服务平台，成功办结首笔"离境即退税、销售再核算"预退税核算业务，顺利完成全流程业务闭环，标志着该模式在广州正式进入常态化运行阶段。

十、专业建议

   1. 尽早规划：在业务模式设计之初就引入财务和关务团队，确保全流程合规

   2. 善用技术：引入ERP系统实现与报关行、电商平台的数据对接，自动归集和匹配数据

   3. 寻求专业支持：与专业的财税服务机构合作，完成前期备案辅导、审核单证合规性、高效准备退税申报

   4. 小单测试：首次尝试可选择小批量货物，验证全流程后再扩大规模

    9810模式为跨境电商企业打开了通往"阳光化、合规化、利润最大化"的大门，企业需深入理解规则、夯实内部管理、确保全程合规，才能将政策红利切实转化为市场竞争的持久优势。