苏州昆山的老板们必知！2026财税新规划重点

税率与征收率：增值税税率仍为13%、9%、6%、0%四档，原5%征收率并入3%，小规模纳税人1%优惠延续至2027年底，月销售额≤10万（季度≤30万）免征增值税。

纳税人标准：年应征增值税销售额超过500万元的，除特殊情形外需办理一般纳税人登记，超标当期自动转为一般纳税人，无缓冲期。

进项抵扣与留抵退税：留抵退税法定化，当期进项＞销项可结转或申请退还；不动产等长期资产购进时全额抵扣，后续按折旧/摊销期调整不可抵扣部分；“三流一致”为硬标准，电子发票与纸质专票效力等同。

个人售房增值税：个人将购买不足2年的住房对外销售，按3%征收率全额缴纳增值税；购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税。

专项附加扣除：虚报子女教育、房贷利息等扣除项目，税务部门将通过多部门数据交叉验证，虚假填报易被核查。

广告费和业务宣传费扣除：化妆品制造/销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业，广宣费支出≤当年销售收入30%的部分准予扣除，超支部分可结转以后年度；关联企业可通过分摊协议归集扣除，烟草企业烟类广宣费不得扣除。

保险合同准则转换：企业执行新保险会计准则时，不再执行旧规中“未到期责任准备金、寿险责任准备金”等扣除规则，需按新规调整财务核算。

预征与清算：明确土地增值税预征的申报起止时间、计税依据，符合条件的项目规划范围外支出、印花税、地方教育附加准予扣除；尾盘销售可按规定享受免征优惠，单位建筑面积扣除项目金额计算方法简化。

信用积分与等级：发布《涉税专业服务信用评价管理办法》，规范信用积分、等级、修复等全流程，信用等级分档管理，评价结果公开可查，与税务服务资质、监管力度挂钩。

联网核查：海关与税务部门共享《证明》电子数据，通关环节实时比对，企业无需提供纸质凭证，但需确保《证明》与报关单信息一致，避免因数据不符影响通关与退税。

现金交易：个人单日累计现金存取超5万元需上报，银行通过大数据分析资金来源。

境内转账：个人账户单日累计转账超50万元（部分地区20万元）触发资金流向追踪。

跨境交易：个人跨境汇款单日累计超20万元（或等值1万美元）需申报资金用途。

移动支付：微信、支付宝等个人收款码年收款超120万元或3个月内笔数超2000笔，数据同步至税务部门。