自然人出租住房涉及个人所得税、增值税、附加税、房产税、印花税及城镇土地使用税。现行政策对上述税种均设有针对性优惠，且截至2027年底，可叠加适用小规模纳税人减免政策。
具体优惠税率如下表所示：
当前市场月租金普遍低于10万元，基本可享受增值税免税待遇。无增值税则附加税同步免征；印花税和城镇土地使用税本身亦有免税规定。因此，实际需缴纳的税种主要为个人所得税和房产税。
案例计算：月租金6300元住房出租应纳税额
以一套挂牌月租6300元的整租房源为例，因租金未超10万元，免征增值税及附加税；印花税与城镇土地使用税亦免税。仅需计算房产税和个人所得税。
1. 房产税计算
因无增值税，计税依据为全额租金6300元。
房产税 = 6300 × 4% × 50% = 126元。
2. 个人所得税计算
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，财产租赁所得超过4000元的，减除20%费用后为应纳税所得额。
依据《国税函〔2009〕639号》文件，财产租赁所得个税前扣除顺序为：
- 租赁过程中缴纳的税费（如房产税）；
- 向出租方支付的租金；
- 由纳税人负担的修缮费用；
- 税法规定的费用扣除标准。
本例中仅发生房产税126元，无其他可扣支出。
应纳税所得额 = (6300 - 126) × (1 - 20%) = 6174 × 0.8 = 4939.2元。
个人所得税 = 4939.2 × 10% = 493.92元。
合计应纳税额
房产税 + 个人所得税 = 126 + 493.92 = 619.92元。
注：根据《国税发〔1994〕89号》第六条，修缮费用每次最多扣除800元，未扣完部分可在后续租赁期继续抵扣，直至扣完。但须提供真实、合法、有效的凭证，证明该费用确由纳税人承担并实际发生。