股权转让涉及哪些税费？一文看懂
在公司经营过程中，股权转让是一种常见行为。那么，股权转让需缴纳哪些税？本文将详细解析。
股权转让主要税种
股权转让通常涉及四大税种：增值税、企业所得税（或个人所得税）、印花税。
增值税
纳税主体为转让方，并非所有股权转让都需缴纳：
- 个人及个体户转让上市公司股权，免征增值税；
- 转让未上市公司的股权，不属于增值税征收范围；
- 公司、合伙企业和个人独资企业转让上市公司股权，应按转让金融商品计缴增值税。
税率方面，一般纳税人6%，小规模纳税人3%。应纳税额计算公式为：
(转让收入 - 股权成本 - 合理费用) ÷ (1 + 6%) × 6%
企业所得税与个人所得税
根据持股主体不同，适用税种亦不同：
- 企业作为持股主体，应缴纳企业所得税（税率25%）；
- 个人则应缴纳个人所得税（税率20%）；
- 个人所得税由受让方代扣代缴。
应纳税额 = (转让收入 - 股权成本 - 合理费用) × 税率
印花税
签订股权转让协议时，双方均需缴纳印花税，税率为合同金额的万分之五。
应纳税额 = 转让金额 × 0.05‰
案例分析
假设A出资5万元入股某企业，现以10万元价格将股权转给B，并支付中介服务费5000元，则A需缴纳如下税款：
- 个人所得税 = (10万 - 5万 - 0.5万) × 20% = 9000元；
- 印花税 = 10万 × 0.05‰ = 50元。
合计应缴税费9050元。
