英国HMRC增值税新规解析：跨境电商合规要点全知道
自2023年1月1日起，英国HMRC实施新增值税处罚制度，跨境电商卖家须严格遵守数字申报及缴税要求，以避免高额罚款与利息支出。
英国HMRC推出增值税申报与缴税新处罚机制，取代原先的默认附加费，涵盖所有提交零申报或退款申报的纳税人。
新规定明确，跨境电商必须：
- 使用与“数字税务（Making Tax Digital）”兼容的软件按时申报
- 确保增值税在到期日之内完成支付
逾期申报增值税的记分制与罚款
自2023年1月1日起，逾期提交增值税申报表将按照积分扣分体系处理。每延迟提交一份报表即扣一分，一旦达到阈值，须支付固定罚金£200；若未及时提交，还将额外承担£200的滞纳金。具体规则可查阅GOV.UK。
未及时缴纳增值税的后果
逾期付款将在超过15天后产生首次罚金，超期达30天则需支付第二次罚金，同时需按英格兰银行基准利率加2.5%支付利息。
第一年的宽限期安排
- 若在付款截止日后30天内结清款项，则免除首次逾期罚金
- 如提出分期付款计划并获得HMRC批准，也可豁免首次罚金
延期付款机制
对无法一次性缴足税款的企业，可向HMRC申请分期计划。若于应付款日之后15日内提交计划并获准，则可免付2023年起的滞纳金，但仍须支付利息。
退税流程变动
停止原有还款补贴机制，逾期退还多缴增值税时，HMRC将支付按英格兰银行基准利率减1%（最低为0.5%）计算的利息。
