几内亚商业税务指南：税率、优惠政策与合规要点
一、税务概览
几内亚税务体系涵盖企业所得税、个人所得税、增值税及海关税费等。 - 企业所得税：电信、银行和石油类公司税率为35%；矿业企业为30%；其他大型企业为25%。此外设有最低核定所得税，中型企业年收入不低于15,000,000几内亚法郎，大型企业不低于75,000,000几内亚法郎。亏损可结转3年。 - 非居民企业：如构成常设机构按25%征税，不构成则为10%。 - 个人所得税：采用累进制，雇用所得最高税率为20%（超过20,000,000几内亚法郎），其他所得最高40%，被动所得及董事费最高10%。并有最低核定征收标准（上一年收入的1.5%）。 - 增值税：正常税率为18%。年收入超5亿几内亚法郎的企业须注册增值税号。 - 印花税：根据合同性质不同而定，如保险单1%、公用合同2%、普通合同按金额征收0.1%-1%。二、投资相关税务优惠
（一）投资证书与免税办理
投资者通过申请投资证书即可享受相应税收优惠。流程包括向几内亚私人投资促进局提交投资申请材料、文件审查、部际委员会面谈及最终领取证书。一旦获发证书即享免税政策，信息同步上传至公共网络系统。 在项目建设期（最长三年），进口物资享受免关税及增值税优惠，但需缴纳登记税（TE，0.5%）及进口环节税（RTL，2%）。（二）行业特定税务优惠
- 矿业企业：企业所得税为30%。 - 代表性案例：俄铝FRIGUIA氧化铝厂、英国ALUEFR Bel Air铝土矿项目享有多年税费减免。 - 农业领域：在符合《几内亚共和国投资法》的前提下，享有企业所得税减免期限等政策。三、企业税务种类及缴纳方式
（一）海关税费
几内亚主要涉及： - 进口税（DEI）：5%-20% - 海关手续费（RTL）：2%（按进口CAF价格） - 增值税（TVA）：18% - 共同体征税（PC）：0.75% - 附加税（CA）：0.25% - 行政服务费（RPA）：10%或固定费用 - 登记税（TE）：0.5% - 存仓税（TEN）：1% - 消费税（ACC）（二）公司税
- 非盈利企业缴3%公司税，由税务局核定税基。 - 盈利企业依据所属行业适用税率，最高达35%。 - 利润税为30%，类似中国企业所得税。（三）个人所得税
- 居民个人分为雇用所得、其他所得、被动所得，税率依次为最高20%、40%、10%。 - 非居民仅就其在几内亚境内取得的收入纳税。四、税务缴纳注意事项
（一）大中型企业税费缴纳
使用RTGS实时全额支付系统完成税费清缴，确保及时性和准确性。该系统逐笔清算、全额到账，对税务合规管理至关重要。（二）税务尽职调查与风险
境外投资并购前务必进行完整税务尽职调查，识别目标公司的潜在税务风险，包括历史申报情况、未补缴税款及关联交易等。若遗漏可能引发高昂财务负担并影响企业信用。（三）控股架构税务筹划
设计海外投资架构时需综合考虑股息回流成本、税收协定待遇、中间控股公司实质运营要求等因素，降低整体税务成本，提高资金运用效率。