日本消费税（JCT）发票新规解读与卖家应对指南
亚马逊跨境卖家应如何合规应对合规发票留存制度改革
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目录
- 1/ JCT合规发票留存制度改革要点
- 1.1 影响企业采购订单竞争力
- 1.2 亚马逊平台验证时间节点
- 2/ 判断JCT注册义务的关键标准
- 3/ 注册JCT的核心优势
- 4/ 卖家应对建议及平台支持措施
- 5/ 卖家常见问题解答
- 6/ 合规资源推荐
JCT发票改革对卖家的影响
对个人消费者：没有变化。
对企业买家：
- 2023年10月1日前，即使发票上无JCT注册号，也可享受税务抵扣；
- 2023年10月1日后，只有带有卖家JCT注册号的合规发票才能用于税务抵扣。
卖家需关注：
- 具有税务抵扣需求的企业采购者可能更倾向于选择已申请JCT注册号、能开具合规发票的卖家。
- 超过90%的中国卖家收到过海外企业买家的订单，因此此次改革对跨境卖家影响重大。
亚马逊验证节点：2022年第四季度开始验证JCT注册号是否与官方一致。请确保在2023年3月31日前提交申请。
判断JCT注册义务的三个条件
- “基准年2”内应税销售额超过1,000万日元；
- “基准年2”内应税销售额不超过1,000万日元，但“基准年1”的上半年应税销售额超过1,000万日元；
- 公司注册资本金超过1,000万日元。
误区解析：JCT注册并非强制？
- 不具义务卖家可自愿注册成为开票人，以增强企业订单吸引力。
- 纳税义务与企业成立地无关，仅取决于日本境内的年应税销售额。
- 进口消费税可视作进项税，在销售环节进行抵扣时可避免重复缴税。
注册JCT的核心优势
- 提升企业买家采购意向，增强订单转化能力。
- 确保买家获得可用于税务抵扣的合规发票，提高产品竞争优势。
- 允许卖家同步申报销项税与进项税抵扣，实现税务优化。
未提交JCT注册号可能导致退单或买家流失，请尽早完成合规操作。
卖家实操步骤
- 通过税务服务商申请JCT注册号；
- 在亚马逊卖家平台上传注册号：提交路径;
- 如为海外公司，需通过财税代表协助合规事务；
- 预计申请处理时间为3个月，请提前准备。
卖家常见问题
- Q1：没有JCT注册号是否仍可在亚马逊销售商品？
- 是，但会影响企业买家下单意愿。
- Q2：可否申请消费税进项抵扣？
- 可以，保留合规发票即可抵扣亚马逊物流费和进口消费税。
- Q3：如何处理进口税费？
- 申报金额=销项消费税 - 进项消费税，建议保留发票凭证。
- Q4：是否可用公司编号支付海关费用？
- 可以，请咨询运输承运人确认细节。
- Q5：登记号必须与账户名称一致吗？
- 是，否则将被视为无效状态。
- Q6：注册后是否要补交历史税费？
- 如有前期义务，则可能需补缴，建议咨询税务顾问。
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