揭秘香港税制：赴港工作者的税务指南
内地人赴港工作的税务规则解读
香港税制初印象
对于不少内地人来说，获取香港身份并赴港工作是职业发展的重要转变，随之而来的税务问题自然也成为关注焦点。香港以其简单且低税率的税制闻名于世，但对初来乍到的内地人而言，这套税收体系究竟有何特点？和内地有哪些差异？接下来，就让我们一同揭开香港税收的神秘面纱。
薪俸税：你的收入如何被征税
在香港，最直接与赴港工作者相关的税种便是薪俸税，类似于内地的个人所得税，是对个人因任职或受雇取得的收入征收的一种税。只要你有来自香港的收入，便极可能需要缴纳薪俸税。其应税收入涵盖范围广泛，包括工资、奖金、加班费、年终花红、董事费、股票期权收益以及某些特殊津贴等。
薪俸税采用标准税率法（15%）和累进税率法并行的方式计算，纳税人可选择更有利于自己的方式缴税。2024/25课税年度的累进税率档分别为：
首个5万港币：2%
第二个5万港币：6%
第三个5万港币：10%
第四个5万港币：14%
超过20万港币部分：17%
判定你的税务身份
香港税务居民的界定
通常居住于香港的个人将被视为税务居民，“通常居住”综合考量个人的生活安排、家庭关系和社会经济联系等因素。非本地居民若某年度内在港停留超180天，或连续两个课税年度累计停留超过300天，也可能被视为税务居民。
内地税务居民身份关联
内地税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在内地居住满183天的个人属于内地税务居民。由于内地实行全球征税原则，内地税务居民即便在港工作，仍需为全球所得纳税。然而，内地与香港已签订避免双重征税安排，防止重复征税问题。
报税与缴税流程
报税时间线
每年4月1日至次年3月31日为一个课税年度。税务局通常在每年5月寄发报税表，一般要求在1个月内完成申报；电子报税可延长1个月。
报税方式与渠道
报税分为纸质报税和电子报税两种方式。纸质报税需填写BIR60表格邮寄至税务局；电子报税则通过“税务易”平台操作，更加高效便捷。
双重征税与税收优惠
避免双重征税安排
根据《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，内地居民从香港取得的所得，可在内地应纳税额中抵免部分税款。
香港税收优惠政策盘点
香港为吸引人才制定了诸多税收优惠政策。例如科研人才及初创企业，尤其是利得税两级制：
首200万港币利润：
- 法团税率：8.25%
- 非法团税率：7.25%
超过200万港币部分：
- 法团按16.5%征税
- 非法团按15%征税
