出口退税企业自查收入确认指南
税务局要求企业自查2021-2023年海关报关与所得税报表差异
自2024年12月起，多家出口企业接到税务通知，需自查2021至2023年度的海关报关数据与企业所得税申报表是否一致。此次自查主要核查是否存在隐匿收入行为，并确认出口报关收入是否合规申报。
出口收入确认要点如下：
- 确认时间：以报关单上的“出口日期”为准，按该月份确认收入。
- 成交价格：优先以FOB价格为基础确认收入。若为CIF或CFR成交，则分别扣除保险及运费后换算成FOB价。
- 汇率换算：使用出口当月首个工作日的汇率进行人民币折算。
- 数据来源：可通过电子口岸或电子税务局“报关单信息查询”模块获取数据。
出口收入应在增值税、企业所得税和印花税中申报，并在财务账上体现为主营业务收入。即使不属于退税企业，仍需对全部报关单数据进行收入确认。
如未按规定确认收入，可能会导致补缴税款、滞纳金以及罚款等风险。因此建议企业主动自查，避免历史遗留问题引发后续税务风险。
