企业与个人出租房屋涉税政策解析
了解房屋出租涉及的税率及征收标准
根据12366纳税服务平台信息，企业或个人出租房屋需根据不同情况缴纳多项税费。以下为具体政策说明：
一般纳税人出租不动产适用的税率规定
- 采用一般计税方法的，增值税适用9%税率。
- 出租其2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额。
- 2016年4月30日前租入不动产对外转租的，可以使用简易办法征税；之后租入的，则不能。
- 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房的收入，可以选择按5%的征收率减按1.5%缴纳增值税。
企业出租房屋需要缴纳的税费包括：
- 增值税：不动产出租一般情况下按5%征收率计税，部分特殊房产如公租房免征。
- 城建税及附加税：通常在增值税基础上按规定税率计缴。
- 房产税：以租金收入为基础计征，标准税率为12%，部分符合条件的情况可以减按4%征收。
- 城镇土地使用税：依据土地面积和当地单位税额征收。
- 印花税：合同签订方需按照租赁合同金额的比例缴纳税款。
个人出租房屋应纳税费如下：
- 增值税：个人出租住宅月租金不超过10万元免征。
- 个人所得税：按“财产租赁所得”项目申报，税率通常为10%。
- 房产税：依据地区减免政策执行，如山东省对符合规定的出租住宅可按比例减免。
案例解析：
例如，小松一次性收取了9000元半年期的房租，分摊每月租金低于免征门槛，增值税及附加费用得以豁免。此外，在房产税方面，由于免税条款适用，最终仅缴纳30元。而在个人所得税上，考虑到所有扣除后，需支付681.6元。
