出口退税新系统常见申报疑点及处理方法
免抵退税与进料核销申报问题解析
尊敬的纳税人：
本期为您介绍出口退税新系统上线后，在办理免抵退税和进料核销申报时常见的申报疑点及相应解决办法，帮助您高效准确完成相关申报流程。
一、《免抵退税申报汇总表》第8（c）栏错误
产生原因：企业申报当期免抵退税前未取得前期税务机关反馈。
处理方法：获取前期税务机关反馈数据。申报系统将自动导入正确数据至本期申报栏次。
二、《汇总表》第9（c）栏错误
产生原因：企业申报的当期免抵退税第9(c)栏不为0。
处理方法：核实不得免征和抵扣税额计算，并调整《增值税纳税申报表附表二》，确保各项金额相符。
三、进料核销调整额错误
产生原因：企业申报当期免抵退税前未取得前期核销反馈。
处理方法：获取核销反馈数据，系统将自动带入正确的调整额至申报表相关栏次。
四、分配率填写错误
产生原因：企业申报前未获取最新税务机关反馈或核销信息。
处理方法：系统将根据手（账）册号和出口日期自动匹配正确的分配率。
五、红字冲减业务类型错误
产生原因：红字冲减数据未录入负数或未选择HZCJ业务代码。
处理方法：在明细表中选填HZCJ代码，并在对应栏次输入负数金额。
六、红字冲减出口额错误
产生原因：红字冲减金额未全额反映已申报出口额。
处理方法：在明细表对应栏次录入全额负数出口额以进行完整冲减。
七、进料二次核销周期错误
产生原因：企业申报的核销周期与首次核销周期不符。
处理方法：填报《核销表》时使用与首次相同的起止日期。
八、进料核销海关数据调整周期错误
产生原因：《调整表》所列周期与《核销表》周期不一致。
处理方法：录入与《核销表》完全相同的核销周期起止时间。
外贸企业常见问题及应对措施
一、申报表存在空项
处理方法：补录缺失内容，确认完整无误后重新提交。
二、申报表存在数据错误
处理方法：按税务反馈更正数值后再次申报。
三、《进货明细表》税种错误
处理方法：根据凭证种类匹配“增值税”或“消费税”，并修正后重新提交。
四、申报商品码无效
处理方法：核实退税率文库中的基本商品代码及有效期，正确填写后申报。
五、申报计量单位错误
处理方法：更新退税率文库，并按第一计量单位调整申报数量。
六、申报数量不一致
处理方法：根据退税率文库统一计量单位，并折算后保持一致。
七、申报出口年月错误
处理方法：依据出口实际年度和月份填报正确的申报年月。
八、申报关联号错误
处理方法：严格按照前期发布的《关联号编写规则》编制关联号并申报。
九、申报商品代码不符财税文件
处理方法：如需填写“申报商品代码”，则依据财税〔2014〕98号文进行填报。
十、可退税额错误
处理方法：按 “计税金额” × “退税率” 计算并修正 “可退税额” 后再次申报。
以上为出口退税新系统实施过程中可能出现的主要申报问题及相关解决方案，建议企业在申报过程中及时查阅税务部门发布的新版指南，若遇复杂问题，请联系主管退税机关获取专业支持。相关信息如有变动，应以最新规定为准。
