免退税申报常见疑点处理方法
针对新系统下免退税申报中的问题及解决方案
企业在办理免退税申报时，常常会遇到各类数据或操作性疑点。本文梳理了常见的十类问题及其处理方法，帮助您更高效完成退税申报。
一、申报表存在空项错误
- 疑点内容：《出口明细表》或《进货明细表》中某项为空。
- 产生原因：未填写必录项目。
- 处理方法：核对税务反馈信息，并在对应项目补充正确数据后重新申报。
二、申报表存在数据错误
- 疑点内容：部分数据项小于等于零。
- 产生原因：录入错误或逻辑不符。
- 处理方法：根据税务机关提示修改相关数据后重新提交。
三、《进货明细表》税种错误
- 疑点内容：税种与凭证种类不匹配。
- 产生原因：“税种”与“凭证种类”填报不符合规定。
- 处理方法：增值税应使用增值税专用发票或海关进口增值税专票缴款书；消费税则需对应相应的缴款书。请修正后重新申报。
四、申报出口商品码错误
- 疑点内容：商品代码无效。
- 产生原因：使用的商品代码不在退税率文库中。
- 处理方法：确认是否为基本商品代码（标有“*”）并检查有效期后调整。
五、申报计量单位错误
- 疑点内容：计量单位与退税率文库不符。
- 产生原因：使用过期或不匹配的退税率文库。
- 处理方法：更新至最新退税率文库并调整申报单位后重新申报。
六、申报数量错误
- 疑点内容：《出口明细表》与《进货明细表》数量不一致。
- 产生原因：同一关联号下出口与进货数量不符。
- 处理方法：折算实际业务数据，确保两者数量一致后再申报。
七、申报出口年月错误
- 疑点内容：出口日期与所属年月不匹配。
- 产生原因：“申报年月”填写不符合规定。
- 处理方法：按年度填写申报年月：本年度出口不超过当前申报月份；以前年度出口统一填12月。
八、申报关联号错误
- 疑点内容：关联号重复或不符合编制规则。
- 产生原因：编制错误。
- 处理方法：按照官方发布的外贸企业关联号编写规则进行修正。
九、申报商品代码错误
- 疑点内容：所用代码与财税〔2014〕98号文不一致。
- 产生原因：误用了特殊商品代码。
- 处理方法：一般情况下无需填写该栏位；如确需填写，请参照财税文件规范调整。
十、可退税额错误
- 疑点内容：“计税金额×退税率”≠“可退税额”。
- 产生原因：计算或数据输入错误。
- 处理方法：根据公式自动计算可退税额并修正申报内容。
以上是免退税申报过程中常见的十大疑点及处理方式，如有其他复杂情况建议及时咨询主管退税机关获取专业支持。
