进出口货物涉税问题详解
进出口货物涉及哪些税？
常见的进出口货物税费种类包括进出口关税、增值税、消费税、反倾销税和反补贴税。
进出口关税
根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定，准许进出口的货物、进出境物品由海关依法征收关税。
- 关税范围：进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率和关税配额税率。出口关税设置出口税率，对出口货物在一定期限内可实行暂定税率。
- 关税计算公式：
- 从价计征：应纳税额=完税价格×关税税率
- 从量计征：应纳税额=货物数量×单位关税税额
增值税
在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人。
- 增值税税率：自2019年4月1日起，原适用16%税率调整为13%，原适用10%税率调整为9%。
- 增值税计算公式：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率
消费税
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人为消费税纳税人。
- 消费税计算公式：
- 从价计征：应纳税额=[（完税价格+实征关税税额）/(1-消费税税率)]×消费税税率
- 从量计征：应纳税额=货物数量×单位消费税税额
反倾销税
商务部调查后认定进口产品以倾销方式进入中国市场并造成实质损害时，可以加征反倾销税。
- 反倾销税计算公式：反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率
反补贴税
商务部确定进口产品存在补贴并对国内产业造成实质损害时，可依法征收反补贴税。
- 反补贴税的征收：根据不同出口经营者的补贴金额分别确定，税额不得超过终裁决定确定的补贴金额。
海关小贴士
- 如何查询税率？
- 方式一：依据《中华人民共和国进出口税则》查询。
- 方式二：访问“互联网+海关”官网：http://online.customs.gov.cn/
- 如何确定税费计征中的汇率？
采用上一个月第三个星期三中国人民银行公布的基准汇率。如果发生重大波动，海关总署可能另行规定。
- 进出口货物税款如何补征？
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》，少征或漏征税款需在一年内补征。因违规行为造成的，可在三年内追征并加收滞纳金。
