外贸与生产企业出口退税申报常见疑点及处理方法
外贸企业高频疑点
| 序号 | 疑点描述 | 原因及处理方法 | 报送资料（均需加盖公章） |
| 1 | 发票无对应的电子底账货物清单明细，金额、税额不符等 | 申报或发票错误、多对多报关、零部件合并报关等问题。建议撤销重新申报，核对信息。 | 1. 外贸企业审核疑点处理申请单；2. 报关单复印件；3. 发票复印件；4. 情况说明；5. 税务局要求的其他材料。 |
| 8 | 换汇成本高于或低于合理范围 | 可能为配单错误或价格不真实。根据实际情况说明原因，必要时撤销申报。 | 1. 审核疑点处理申请单；2. 情况说明及相关佐证材料；3. 合同、发票、报关单、提单、资金流备案资料；4. 税务局要求的其他资料。 |
| 12 | 进货凭证开具日期滞后出口日期超过6个月 | 录入错误或时间间隔过长。建议撤销重新申报，并提供完整备案材料核查。 | 1. 审核疑点处理申请单；2. 情况说明；3. 购销合同、发票、报关单、提单、装箱单、出入库单、资金流等备案资料；4. 税务局要求的其他资料。 |
| 22 | 发票总申报金额大于总局数据 | 可能存在申报错误或退运情况。建议据实申报或提交退运证明。 | 1. 审核疑点处理申请单；2. 情况说明；3. 对应发票及申报明细；4. 退运证明；5. 税务局要求的其他资料。 |
| 27-30 | 报关单、税票号码已被挑中或不存在 | 可能是重复申报或录入错误。核实后撤销重报或补充资料说明。 | |
| 31 | 海关信息中无此报关单 | 电子信息延迟或录入错误。可至综合窗口查询信息或提交无电子信息申报表。 | 1. 出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表；2. 报关单复印件。 |
| 34 | 首次申报免税退税需实地核查 | 等待税务局实地调查完成后再申报退税，配合提供所需资料。 | 1. 处理申请单；2. 配合调查人员提交的相应资料。 |
生产企业高频疑点
| 序号 | 疑点描述 | 产生原因 | 处理方法 | 报送资料 |
| 1 | 报关单不在海关信息中 | 录入错误或电子信息缺失 | 自查更正，超过三个月可提交《出口企业信息查询表》 | 1. 出口企业信息查询表电子数据及纸质报表；2. 报关单复印件。 |
| 4 | 美元离岸价异常 | 录入错误、汇率差异或退运冲减 | 据实修改申报，若小金额四舍五入则说明情况 | 1. 疑点订正表；2. 反馈表；3. 报关单复印件。 |
| 9 | 跨大类商品首次申报退税 | 是否符合视同自产标准 | 区分自产或外购，若不符合视同条件需调整或转免税 | 1. 自查表及附列资料；2. 情况说明（工艺流程、产品用途）；3. 如属外购需补选标志重新申报。 |
| 12 | 首次申报扩展商品代码 | 未验证扩展码准确性 | 确认代码正确性，必要时税务机关核查适用退税率 | 1. 订正表；2. 反馈表；3. 报关单复印件；4. 情况说明。 |
| 13 | 长时间无退税申报记录 | 企业长期未经营或申报异常 | 提供业务真实性资料，接受税务机关核实 | 1. 自查表及附列资料；2. 企业基本信息及经营说明。 |
| 14 | 运输方式为“监管仓库” | 是否符合入仓即退政策 | 根据实际仓库类型提交对应材料 | 1. 报关单复印件；2. 监管仓库资格证明或出/入仓清单；3. 核注清单（如适用）。 |
| 15 | 计量单位不一致 | 申报与海关数据不符 | 核查并据实修正，或说明申报理由 | 1. 疑点订正表；2. 反馈表；3. 报关单复印件。 |
以下是出口退税申报及核销相关流程说明：
单机版申报系统进料加工核销流程
在线版申报系统进料加工核销流程
出口退税申报系统升级-免抵退申报变化篇
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新版出口退税申报流程-免抵退生产企业离线版操作
新版出口退税申报流程-免退税外贸企业离线版操作
