条码支付最严监管来袭，个人收款码使用受限
新规强化银行卡与条码支付终端管理，规避违法行为
2021年10月13日，中国人民银行官网正式发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知（银发〔2021〕259号）》，对银行卡收单和条码支付终端管理提出明确要求。此前6月发布的征求意见稿已提及POS收单“一机一户”的管理原则，本次正式文件则重点补充了针对条码支付终端的管理。
- 限制个人收款码用于远程收款；
- 禁止个人收款码用于经营性收款；
- 建立分类管理制度，区分个人与特约商户，经营活动应纳入特约商户范畴。
自2022年3月1日起，每台银行卡受理终端仅能对应一个特约商户。此政策旨在加强支付监管及商户入网审核，有效预防跑分、赌博、电信诈骗等违法违规行为。合规展业是行业健康发展之道，支付环境正日益趋严。
微信、支付宝收款被查，已有企业补税+罚款
近期，税务部门加大对企业通过个人微信、支付宝账户隐匿收入的稽查力度，多个案例显示企业因此被查处并面临经济处罚。
- 案例一：杭州某公司法人代表和财务人员使用个人账户收取公司收入逾121万元，未申报纳税，最终被税务局稽查。
- 案例二：江门市一家咨询公司通过微信、私人账户或现金方式收取做账费用，其中隐匿收入达281万元，需补缴税款85万元，并被罚款42万元。
- 案例三：南京某物业公司通过个人微信、支付宝收支公司款项，后因自查及时补税降低风险。
上述案例反映出利用第三方支付平台藏匿收入已成为税务稽查重点方向，企业在便利操作背后潜藏较大涉税风险。
使用微信、支付宝收付款的五大风险
- 增值税风险：无法作为进项抵扣，导致税负增加，易引发偷税漏税问题。
- 企业所得税风险：支出难以税前扣除，提升税负并提高被稽查概率。
- 个人所得税风险：发放工资或红包可能存在个税漏报或逃税行为。
- 企业管理风险：交易资金流向不透明，造成财务管理混乱，不利企业发展。
- 法律责任风险：若企业长期使用股东个人账户，可能导致股东承担无限连带责任。
企业转账金额超过这些数值要当心
除第三方支付外，大额公转私、现金交易、频繁资金往来同样受重点关注，以下九种情形容易被监管部门盯上：
- 现金交易超5万元；
- 公对公转账超200万元；
- 境内私户转账超50万元，境外转账超20万元；
- 企业规模小但资金流水巨大；
- 转入转出异常（如多笔汇入一次性转出）；
- 资金流向与经营范围无关；
- 公户与私户频繁互转；
- 频繁开户、销户；
- 长时间闲置账户出现大额交易。
然而，并非所有“公转私”均为违规操作。下列八类合法场景可以正常进行资金划转：
- 发放员工工资；
- 员工差旅费报销；
- 支付个人劳务报酬；
- 向自然人采购物资；
- 归还个人借款；
- 支付个人赔偿金；
- 股东利润分配；
- 个人独资企业利润分配。
在强监管环境下，企业应规范资金收付渠道，防范税务与法律风险，做到合规经营。
