小规模纳税人无进项风险警示：这些涉税问题需自查
小规模有销无进，风险巨大
很多会计认为小规模不存在增值税抵扣，因此进货无需取得发票，但这种观念是错误的。近期就有企业收到税务局风险提醒，被要求处理“有销无进”问题。
小规模只有销项无进项一直是税务稽查重点，存在以下重大风险：
- 涉嫌虚开发票：部分人员利用免征政策注册多个公司虚开发票，容易引起税务局关注，导致合法经营者无辜牵连。
- 不能税前扣除：根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，未取得进项发票无法进行税前扣除，变相增加运营成本。
- 面临罚款风险：未依法取得发票可能违反《发票管理办法》，面临行政处罚。
- 权益难保障：未索取发票或合规凭证，后期货物质量问题难以追责。
警惕！小规模、个体户八大涉税风险点
除以上风险外，还需注意以下八类涉税问题：
- 开票额恰好在免征额临界点：频繁接近免税门槛易引起税务局疑虑。
- 大量作废发票异常：频繁作废发票或临近临界点作废，容易被系统识别为异常。
- 超标强制转为一般纳税人：年销售额连续不超过12个月500万的标准理解偏差可能导致被强制升级一般纳税人。
- 一址多户开具发票：同一地址多家纳税人，或IP相同对外开票属高风险行为。
- 短时间内开票异常：新开业公司短期内高频度开具大额发票，特别是法人不符合常规经营特征时。
- 个体户不记账：无论是否达到建账标准，都应按规定设立账簿或登记簿。
- 误将零申报等同于不申报：所有个体户必须依法按时完成纳税申报流程。
- 认为免税就不用报税：享受免征优惠政策前提是履行完整申报义务。
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