个体工商户核定征收全面取消，税务严查开启
多地税务机关推动个体户转为查账征收模式，税收合规刻不容缓
近年来，税务监管力度不断加强，个体工商户的核定征收政策逐步收紧。多地税务局相继下发通知，要求符合条件的个体户从定期定额征收方式转向查账征收。
各地税务动态：
- 长春市：明确了个体工商户核定征收向查账征收调整的时限，逾期将催促整改。
- 江苏省：对于定额超过15万元或年累计销售额超过180万元的个体工商户，停止采用定期定额征收方式。
- 黑龙江省大庆市：自2022年4月起，对月销售额超10万元的个体户实施查账征收。
- 海南省定安市：针对收入达到建账标准、且月均收入超10万元的个体工商户引导实施查账征收。
- 其他地区：如上海、山东、浙江、贵州、福建等地已逐步取消核定征收，推动税务管理精细化。
此前，部分个体户存在不记账、不报税等问题，引发多起被稽查处罚事件。例如，未按期申报纳税被认定为非正常户、未按规定保存发票被处罚款等情况频繁发生。
个体工商户需注意税收合规要点：
- 按照《个体户建账管理暂行办法》，个体户应当建立完整的账簿，即便达不到建账标准也需经批准后建立收支凭证黏贴薄及进销货登记簿。
- 根据实际情况合理设置科目，包括营业收入、营业成本、应交税费等，确保日常会计处理规范。
现行个体户税收优惠政策：
- 增值税：
- 月销售额低于10万元的小规模纳税人，免征增值税。
- 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收；适用3%预征率的项目减按1%预缴。
- 优惠执行期至2027年12月31日。
- 附加税费：
- 地方“六税两费”可叠加享受最高50%幅度的减征政策。
- 特定产权转移书据、个人与电商经营者订立电子订单，免征印花税。
- 个人所得税：
- 个体工商户经营所得在5000元以下免征个人所得税。
- 年度利润不超过一定限额可适用减免政策。
税务风险自查清单（共十二项）：
- 是否存在未依法建账、隐匿收入的行为？
- 是否按时完成纳税申报和税款缴纳？
- 是否开具或取得虚假发票？
- 是否有虚开发票用于抵扣或套现行为？
- 是否滥用税收优惠政策？
- 是否存在长期零申报或负申报情况？
- 是否未按规定备案相关涉税信息？
- 是否存在私账公用、资金混用情形？
- 是否故意延迟确认收入？
- 是否虚构员工或虚假发放工资逃避个税？
- 是否违规使用个人银行卡代收代付款项？
- 是否擅自销毁、伪造账务资料？
个体工商户作为经济活动的重要参与者，必须尽快适应新的税收管理模式，完善账务处理制度，强化合规意识，避免因操作不当导致被稽查追责。
