400万元“咨询费”入账，被查！补税超200万！税局查账：你们公司到底咨询了什么？

一、典型案例：虚列咨询费被查后果严重

• 案例一：某企业从新疆公司取得400万元咨询费发票，伪造银行转账流水虚构服务业务。最终被税务机关认定为偷税，补税加罚款达200余万元。
• 案例二：重庆F公司以支付790万元咨询费名义向北京X公司转账，并使用假发票入账。经查实隐匿收入1116万元，累计补税及罚款超760万元。

以上行为均属于典型的“合同流、发票流、资金流”三流一致但业务不真实的情形。

二、为何大额咨询费易被税务盯上？

根据企业所得税相关政策，咨询费在符合条件时可全额税前扣除，但由于其存在业务真实性难以判断的特点，成为虚开发票高发领域。

• 一旦企业申报《A104000期间费用明细表》第3行“咨询顾问费”金额较大，系统会立即预警。
• 若企业未完整提供相关证明材料（如合同、成果报告等），或无法合理解释服务内容，则面临重点稽查。

三、防范税务风险三大关键点

1. 签订正式合同明确服务内容：包括收费标准、争议解决方式等；缺乏正规合同仅凭发票和转账记录极易引发质疑。
2. 支出金额应与企业经营规模匹配：小规模企业频繁高额支付咨询费易被视作不合理现象，尤其注意与其他日常开支之间关系。
3. 核查服务商资质及专业能力：确认对方具有相应服务能力，避免接受无实质关联单位开具的发票。

四、企业应留存哪些原始凭证？

为确保真实性和完整性，大额咨询费入账时建议附以下资料：

1. 咨询费发票
2. 咨询服务合同/协议
3. 内部立项书或会议纪要
4. 银行付款流水
5. 付款审批单据
6. 咨询成果报告
7. 过程记录或痕迹证据
8. 项目验收文件
9. 其他辅助性文件

提醒：任何费用扣除不仅需表面证据链齐全，更重要的是背后的业务实质；全过程闭环管理尤为必要，即始于合同、贯穿执行、终于成果验证。

五、会计处理中的八项注意事项

针对发票入账过程中的常见涉税风险，以下是必须牢记的关键事项（略）。

来源：税务师等