数电发票备注栏是否还需填写？这四大风险要了解
关于电子发票备注栏的最新规定与实务要求
数电发票“备注栏”作为业务信息传递的重要部分，最初设计的目的在于增强企业经济事项透明度，规范票据市场管理。然而，由于法规分散、不同行业适用性差异较大，许多企业在实际操作中对是否填写备注栏仍存在疑问。
两类情况决定备注栏填写必要性：
- 法规有明确格式要求的，必须按照规定填写。未正确填写可能被认定为“虚开发票”，导致不得抵扣增值税及税前扣除。
- 法规未做具体规定的，建议尽量填写真实业务相关的辅助证明信息，以确保票据的真实性与合规性。
建筑服务类数电发票尤其需要注意以下要点：
- 开具建筑服务发票时，若数电票系统设定特定栏次，需填写相关信息（即便不显示在备注栏）。
- “跨地（市）标志”选择应根据项目属地填写，直接影响预缴税款与申报实务。
- 规格型号、单位、数量、单价等栏次灰显，说明该信息无需填写。
5项特定业务的备注栏必填项：
当前通过“电子税务局”开具数电发票时，以下五类业务必须填写相关备注信息，否则无法成功开票。
1. 建筑服务
需填写内容：【建筑服务发生地】、【工程项目名称】、【跨地（市）标志】。
2. 货物运输服务
需填写内容：【运输工具种类】、【运输工具牌号】、【起运地】、【到达地】、【运输货物名称】。
3. 不动产销售
需填写内容：【不动产地址】、【面积单位】、【跨地（市）标志】。
4. 不动产经营租赁服务
需填写内容：【不动产地址】、【租赁期起止】、【跨地（市）标志】、【产权证书/不动产权证号】、【面积单位】。
5. 旅客运输服务
旅客运输服务暂无强制填写要求，但建议自行填报出发地、到达地及交通工具等基本信息。
备注栏填写不规范将面临四大税务风险
01 违反《发票管理办法》
不合规票据可被税务机关处以1万元以下罚款，企业有权拒收不符合规定发票。
政策依据：《发票管理办法》第二十一条、第二十二条
02 增值税抵扣风险
如取得的发票不符合法律规定，其进项税额不得抵扣；已抵扣需作转出处理。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条
03 企业所得税税前扣除受限
不合规发票不能作为税前扣除凭证，直接影响企业所得税核算成本费用。
04 土地增值税扣除受限
建筑安装服务发票未按规定备注，不得计入土地增值税扣除项目金额。
为实现数电发票高效智能管理，企业可通过第三方解决方案（如擎天全税通），实现从开票、接收、归档到财税管理一体化运作，提升企业税务合规效率，降低发票管理复杂度。
常见问题答疑
问：为何勾选展示银行账户后，数电票备注栏未显示相关信息？
答：企业基础信息在平台中存在一定更新延迟（一般约2小时），建议等待一段时间再进行操作；修改银行账户后可通过电子税务局及时同步数据。
来源：财税刘三哥、税务大讲堂，梅松讲税、晟大咨询等
