出口应征税报关单用途确认操作指南与实务解析
退税政策调整背景下的企业合规申报要点
近期，财政部税务总局发布2024年第15号公告，对部分商品的出口退税政策进行了调整。涉及相关商品的企业在后续报税时务必注意政策变化。
在此基础上，新电子税务局系统已上线“出口应征税报关单用途确认”功能，优化企业出口应征税货物增值税申报流程，符合条件的企业已参与试点申报工作。
多家企业被稽查案例回顾
案例一：某企业收到出口应征货物核查通知书。
案例二：企业虽然已纳税，但未按纳税义务发生时间进行申报，被要求缴纳滞纳金，涉及增值税、所得税和附加税。
案例三：某企业未做收入申报，亦未缴纳税款，被定性为偷税，并受到罚款处理。
政策调整后企业如何应对？
一、出口报关单管理要求有何变化？
- 企业必须明确每一份报关单用途，并掌握对应的发票号码、开票日期或所属纳税申报期；
- 每月需对所有应征税报关单情况进行电子税务局申报；
- 谨慎核对待确认关单信息，避免因删单、改单或已开具代理证明等情况而造成多缴税；
- 预计明年4月征期后将出现报关单用途确认高峰期。
二、哪些报关单需要做用途确认？
凡报关单上商品编码退税率归零、或特殊商品编码标志为1的商品（视同内销补税）均需通过电子税务局完成用途确认，便于企业自身数据核对及税务监管。
三、具体申报路径是什么？
登录电子税务局→点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【出口应征税管理】→进入【出口应征税报关单用途确认】模块，完成报关单用途确认操作。
企业申报时效性要求与风险控制
企业须严格遵守时限要求，通常在当月10日前完成用途确认，且该流程需先于增值税纳税申报。
部分企业在申报过程中仍存在困惑，包括：哪些商品取消了退税率？何时取消？何为特殊商品编码？以及为何已获得退税却需更改为征税等问题较为普遍。
擎天全税通退税敏捷云软件解决方案
擎天全税通推出“应征核查台账”和“应征关单申报”功能，助力企业实现自动化申报管理：
- 自动识别应征税关单、计算应征税额并采集对应发票信息；
- 批量导出统计表、自动扣除保税料件金额，支持标准模板导出用于确认用途；
- 一键对接电子税务局，实现用途确认、撤销、统计等操作。
同时提供如下关键功能：
- 报关单筛选：智能区分“退税、免税、应征”类型，集中展示各类型的数量、金额趋势及相关状态（是否开票、退税、是否做不予台账等）；
- 应征税发票开具：结合擎天智捷开票云软件，实现自动生成增税、回写应征台账等功能；
- 应征税及免税台账：自动计算应纳增值税、消费税，登记实缴情况，提升精细化管理水平；
- 税局应征税申报：采集全部应征税关单，支持批量导入、统计确认及撤销等功能；
- 应征税风险检测：自动提醒企业及时处理退税率归零或不退税类商品。
常见问题解答（FAQ）
1. 在哪里进行用途确认？
新电局-【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【出口应征税管理】→【出口应征税报关单用途确认】模块。
2. 如何快速进入相关模块？
登录电子税务局首页后，可通过搜索关键词直接跳转功能模块，或选择功能菜单进入。
3. 显示的报关单均为出口应征税货物吗？
是的，如有异议可在确认过程中选择相应的不申报理由。
4. 如何扣除进料加工保税进口料件金额？
在报关单用途确认时填入相应金额，系统将在统计确认时予以自动扣除。
5. 若无需申报缴纳增值税该如何操作？
选择【是否当期申报】列为“否”，填写相应不申报原因即可保存确认。
6. 前期已申报报关单可选择哪些不申报理由？
如果前期已申报，包括开票或未开票但已填报往期申报表，则可以选择“前期已申报”。
7. 当期已开票报关单适用哪类不申报理由？
若已在当期开票，并纳入本期增值税申报表，则选择“当期已开票”。
8. 代理出口报关单适用哪种不申报理由？
受托方纳税人如涉及代理出口业务，应选择“出口代理”作为不申报理由，并尽快开具《代理出口货物证明》。
9. 报关单实际符合退税条件如何处理？
选择“用于出口退税”作为不申报理由，并确保后续用于正规退税申报。
10. 报关单属于免税情形如何处理？
如出口商品符合免税条件，可以选择“用于出口免税”作为不申报理由。
11. 不符合上述情况，但认为报关单不应征税如何处理？
可选择“其他”选项，并详细说明具体情况供后续审查。
12. 如果误选用途确认可以撤销吗？
如已申报，则须先作废当前申报方可撤销用途确认结果；未申报则随时可以撤销。
13. 为什么增值税申报前需完成用途确认？
根据最新规定，企业若存在应征税出口业务，必须优先完成用途确认再提交增值税申报，确保申报数据一致性。
14. 大量报关单如何高效处理？
建议使用擎天全税通等专业财税软件进行批量操作，提高申报效率，减少人工错误风险。
出口应征税报关单用途确认操作指引
问：如何高效完成出口应征税报关单的用途确认？
答：若纳税人当期全部为需正常申报缴税的应征税报关单，可使用新电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块中的“一键确认”功能进行快速处理；若存在个别无需申报的报关单，可通过报关单号查询并选择不申报理由。其他报关单仍可通过“一键确认”批量处理。
此外，纳税人可根据“监管方式”、“出口商品代码”、“出口日期”等字段筛选报关单后进行批量确认；也可通过导入模板，填写不申报原因后点击【导入不申报报关单】按钮，实现多张报关单的用途确认。
问：勾选界面和统计确认界面数据不一致是否正常？
答：在发生改单或撤单的情况下，会导致统计确认界面与勾选界面报关单数量及金额出现差异，相差的金额应与改单或撤单的原单金额相符。
问：报关单未显示在用途确认模块中是否需要申报？
答：模块中显示的报关单仅为参考信息，纳税人应依照纳税义务发生时间如实申报出口应征税货物销售额，无论其是否显示在系统模块中。
