【亚马逊VC高级运营系列12】中国卖家如何处理欧洲VC业务的税收问题？

欧洲亚马逊VC业务税务合规与优化策略

根据销售模式（本地化销售或跨境销售）和各国增值税（VAT）法规进行合规操作

一、本国税号销售本国（本地化销售）

场景：中国卖家在目标国家（如德国）注册本地税号，通过亚马逊VC账号将商品储存在该国仓库并销售给本地消费者。

税务处理要点：

若商品储存在目标国（如德国FBA仓），无论销售额是否达到阈值，均需注册该国VAT。需定期申报VAT，通常为季度或年度，计算方式为：销售VAT = 销售额 × 税率；实际应缴VAT = 销售VAT - 进口VAT（可抵扣部分）。

进口VAT计算：（货物申报价值 + 关税 + 运费）× 目标国VAT税率。关税根据商品类别和原产国协定税率计算，例如欧盟对部分中国商品加征关税可能高达245%。

递延清关方式：先不缴纳VAT，做零申报；给亚马逊开具VAT发票；按期用递延清关文件和VAT发票真实申报并缴纳销项VAT。这种操作可以晚交VAT，手续繁琐但现金流更好。

正常清关方式：先缴纳VAT；给亚马逊开具VAT发票；按期用进口文件和VAT发票申请退税。

• 确保税号信息与税务机关一致，避免销售权限受限。
• 保存交易记录、物流单据等凭证，应对税务稽查。

二、本国税号销售其他国家（跨境销售）

场景：中国卖家使用本国税号（如德国VAT）通过亚马逊泛欧计划（Pan-EU）将商品从德国仓配送至其他欧盟国家（如法国）。

税务处理要点：

欧盟规定远程销售阈值（如法国为€35,000/年），若销售额超过阈值，需在目标国（如法国）注册VAT。未超阈值时，可使用本国VAT代缴目标国VAT，但需注意亚马逊可能自动代扣代缴。

若销售对象为企业买家（B2B），需申请欧盟税号（如西班牙ROI税号），通过349表格申报跨境交易，适用0%税率。需在亚马逊后台绑定欧盟税号，并验证信息一致性。

递延清关方式：先不缴纳VAT，做零申报；给亚马逊开具VAT发票；按期用递延清关文件和VAT发票真实申报并缴纳销项VAT。

正常清关方式：先缴纳VAT；给亚马逊开具VAT发票；按期用进口文件和VAT发票申请退税。

4. 进口与物流税务优化

• 使用MCF服务时，确保库存所在国的VAT合规性。
• 高关税商品可考虑前置仓储至低税率国家（如波兰）。

• 亚马逊作为进口方时，可能承担关税并转嫁成本，导致DI订单取消风险。
• 若卖家自行清关，需缴纳目标国进口VAT，并凭税单抵扣销售VAT。

三、风险与应对策略

未按时申报ECL或提供错误信息，可能导致欧盟税号被注销。

亚马逊会验证税号有效性，若信息不匹配可能限制销售权限。

• 利用AGL“在途可售”功能提前回款，缓解资金压力。
• 调整定价策略，间接抵消税负影响。

总结

中国卖家在欧洲亚马逊VC业务中需根据销售模式选择税务策略：

• 本地化销售：注册目标国VAT，合规处理进口与销售环节的增值税抵扣。
• 跨境销售：关注远程销售阈值，灵活运用欧盟税号（ROI）实现B2B免税，并优化供应链布局以降低关税影响。