个体工商户是我国最广泛的市场主体之一，像我们平常吃饭的餐馆、街道旁的水果店、理发店……基本上都属于个体工商户，遍布在生活的方方面面。经过多年发展，个体工商户已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。
根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。
个体户，只需要缴纳增值税、附加税、个税，不需要缴纳企业所得税，税负率较低。
1、增值税
今年小规模纳税人减免增值税政策有两大变化，个体工商户也适用这些变化，具体如下：（新政策的执行期为2023年1月1日至2023年12月31日）
1.免税额度从45万降到30万：对于月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.征收率从免税变为1%：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2、附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”（政策的执行期为2022年1月1日至2024年12月31日）
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
2.个体工商户的以下凭证，可以免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
3、个人所得税
个体户个人所得税的征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额征收，核定应税所得率征收。
1.核定征收
（1）定期定额征收：这种方式适用于生产经营规模小、达不到建账标准的个体工商户。
个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月销售收入额不超过3万元（按季度不超过9万）免征。
应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率
（2）采用核定应税所得率征收
个人所得税计算方法为：
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数
2.查账征收
查账征收是经基于全年应纳税所得额，按照5%到35%的五级累进制来计算缴纳税费的。纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。
纳税人在月度或季度终了后15日内需要填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。
截至2022年底，全国登记在册市场主体1.69亿户，较2021年底增长10.03%。其中企业5282.6万户，个体工商户1.1亿户，农民专业合作社223.6万户；全国新设市场主体2907.6万户，同比增长0.71%。
个体户的的确确能够帮助企业享受国家的税收优惠政策，所以众多企业都纷纷注册起来。但并不是所有行业、所有规则都可以适用，个体户也是有它的风险点的，不可碰！！
No.1
虚假业务要不得
个体工商户其注册和运营应该遵循相应的法规和规定，在注册个体工商户时，必须保障业务是真实发生的，应遵守“真实性原则”，即其注册和经营的业务必须是真实存在的、真实发生的，不能虚构或假借。
即个体工商户应该通过自身的努力和创造，积累真实的商业价值，以此来获得真实的纳税收入。任何虚假业务、假冒伪劣、虚构交易等行为都是违法的，严重的甚至会涉嫌犯罪。
个体工商户可以通过在税收优惠园区合理调整业务结构、重组划分业务、减少不必要的支出等方式来降低纳税负担，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
在合规的前提下注册和经营个体工商户，是符合国家法规和税收政策的正确做法，同时也是维护个体工商户自身利益和形象的必要举措。
No.2
1人多户要不得
大量注册个体户会引起税务局的警觉。税务部门有完善的数据分析系统，可以监测到个体户的销售情况，如果发现某个个体户的销售额明显超过同行业平均水平，或者某个自然人名下注册的个体户数量过多，就会引起税务部门的关注。
如果企业通过注册大量个体户来分散公司利润，这种做法其实是很危险的。
首先，税务部门会对这些个体户进行调查，如果发现其中有虚假业务或者其他违法行为，将会对个体户的税务信用评级产生不良影响，甚至可能面临罚款、处罚甚至刑事责任。而且，如果面临合并纳税的话，个体户的税负并不一定低。
因此，企业应该合法合规地注册个体户，确保注册的个体户是真实的、符合税法规定的，遵守税收政策，合理地享受税收优惠。切勿1人注册多家个体户，一旦被稽查，悔不当初！
当下企业也必须树立合法经营、诚信守法的意识，自觉遵守税收法规，不断提升企业自身的法律意识和风险意识，以便更好地应对税收风险和挑战，实现可持续的发展。
No.3
假核定要不得
企业在享受核定征收政策的同时，必须要遵守国家税收相关政策和法律法规，不能够采取假核定的方式来逃避纳税义务。
什么是假核定，假核定也分为两种，一种是托关系找人，企业老板各种拉关系找人办理核定，但这仅仅是口头承诺，没有任何法律依据。
税务总局有关负责人表示，将坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理六部门常态化打击虚开骗税工作机制，严查狠打涉税违法犯罪行为。
同时，聚焦偷逃骗税重点领域，组织开展一案双查，严肃查处税务人员内外勾结、通同作弊、以税谋私等违纪违法行为，发现一起、查处一起、依法严惩、绝不姑息，持续释放全面从严、一严到底的强烈信号。
另外一种是定期定额超过一定额度会转查账征收，但是部分涉税中介并未告知企业这一风险点，以低价吸引企业入驻园区。
企业入驻园区并开具超额的发票后才发现自己已经转为查账征收，且会在税务局总系统里有显示，终身无法撤销。
假核定不仅违反了国家相关税收政策和法律法规，还有可能导致企业面临税务罚款、行政处罚、甚至法律风险等后果，实在不值当。
所以，企业在进行核定征收前，应该充分了解国家的相关税收政策，对于自身所属的行业和业务模式进行合理的评估和分析，明确自己的纳税义务，同时，也要认准靠谱涉税机构，避免在未经充分考虑的情况下进行假核定等违法行为。
No.4
信文件、信政策
在选择和核定政策时，企业应以文件和政策为准，不要依赖人际关系或其他非法手段来获取特殊待遇或核定结果。依靠人际关系得到的核定结果本身就不可靠，且有较高的法律风险。
因此，在处理税务问题时，企业必须遵守法律法规，建立在合法合规、充分理解政策的基础上，以避免不必要的法律纠纷和风险。
综上，企业必须要严格遵守国家相关税收政策和法律法规，加强内部管理，严格遵守财务纪律，保证经营数据真实可靠，避免出现虚假业务，保持良好的税收诚信，避免陷入法律风险和经济损失。同时，税务部门也应该加强监管和执法力度，打击假核定等违法行为，维护税收秩序和社会公平。
【声明】本网站的部分文章信息（文字、图片、音频视频文件等资源）来自于网络，均是为公众传播有益资讯信息之目的，其版权归版权所有人所有。如有侵权，请及时联系我们！我们将迅速采取适当措施，避免给双方造成不必要的经济损失，同时向您表示歉意！
end
点击下方小程序
体验更专业财务获客服务
扫描下方二维码
免费注册公司
点击阅读原文了解更多