掘金集团
○
AURORA
无论你是自己亲身经历过注销公司还是听过注销相关知识，相信都是一个字:难！两个字：复杂！
而税务注销绝对是最难的，今天，就以案例形式带着大家一起学习探讨，让大家以后可以自如应对！
「01」
账面存货要交税！
A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊！
解析：
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。
视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。
「02」
账面库存大于实物库存咋办？
A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！
解析：
估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。
金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！
如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。
「03」
库存确实坏了咋办？
A公司因为做食品销售的，注销的时候呢？公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！
解析：
根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元
这就叫做吃了我的给我吐出来，进项抵扣了的必须进项转出！
建议：有这种账面对不上的，就不要老为难税务了，自己早点找点法子，账面都对不上，你的报表，咋让税务轻易签字啊！
「04」
个税绝对是个大坑!
A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？
解析：
财税[2003]158号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，吓人不！
没办法这就是规则！
所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！
「05」
印花税注销时成了必查项！
平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！
解析：
地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！
注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！
公司不注销会有哪些风险？
► 公司不注销，放任不管企业将被纳入工商异常经营名单、税务黑名单。
► 纳入异常经营名单后依然不处理，将会被吊销。
► 工商异常、法人将不能担任新公司的法人。
► 税务黑名单，欠缴税行为，法人、高管、股东想在新公司担任股东、高管，需要先处理税务问题。
► 进入诚信黑名单后，法人、股东将无法出国、无法在高档场所消费。
► 无法乘坐高铁、飞机。
► 法人、股东将无法办理移民。
► 股东将无法贷款。
如果您还有其它问题可随时咨询我们
注销公司
找我们，专业更省心！
猜你喜欢
