零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。那么长期0申报有没有影响？0申报要注意哪些事项？接下来企顺宝小编做了相关整理，一次讲解清楚~
“零申报不就是不用申报吗？”
“错了！”
“我把所有报表数字都填写0申报”
“也不对哦”
“……”
税务局规定的零申报判断标准
增值税 |
小规模纳税人 |
应税收入为0 |
一般纳税人 |
当期无销项税额，且无进项税额 |
|
企业所得税 |
纳税人当前未经营，收入/成本基本为0 |
|
其他税种 |
计税依据为0 |
|
通俗来说就是：在纳税申报所属期内，企业的收入、成本和费用均为0，才能零申报。
PART1
当期不用缴纳税款做零申报
公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入是可享受小微企业增值税免税优惠政策的，请问可以零申报吗?
答：不可以。按照相关规定，企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。
PART2
当期未发生收入做零申报
公司是新开业的新办企业，没有发生收入，但是产生了增值税进项且已经做了认证处理，请问可以零申报吗?
答：不可以。虽然新办企业当月未发生收入，但是存在进项税额，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”，并把当期已认证的进项税额填入申报表，从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
PART3
企业长期亏损，企业所得税做零申报
企业经营长期亏损，没有企业所得税应纳税款，可以零申报吗？
答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损，从而会造成企业的损失。
“公司一直“零申报”，岂不是就不用缴税了？”
回答是否定的。试想一家公司就算因为灾情、经营不当等情况可能没有收入，也必然有基本的开支，如人员工资、门店租金和水电费等，怎么可能长期零申报呢？
一般来说，零申报的原因有三种：
一是：企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；
二是：纳税人为了便捷，将没有税款的情形（如：企业所得利润为负数）统一进行零申报；
三是：为偷税漏税进行虚假零申报。三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。
长期零申报后果
企业将面临罚款处罚
企业有收入就应该缴纳税款，如果一直做零申报，就属于偷逃税了；一经查实，需要补缴税款和滞纳金，甚至还会被罚款！
企业发票会被减量
如果企业长期零申报，但是纳税人持有发票，则由税务局扣减发票，纳税人需要定期到税务机关核实发票。
纳税人信用等级会受到影响
1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级；如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，纳税信用将直接降为D级！
且会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。
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