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碧桂园90后出纳被抓！挪用4800万打赏女主播、打游戏、交女友。。。

企顺宝

2021-05-13

导读：引言企顺宝提供公司取名、公司核名、商标查询、经营范围生产等早期创业公司需要的服务。*本站所有相关知识仅供大家

引

言

企顺宝提供公司取名、公司核名、商标查询、经营范围生产等早期创业公司需要的服务。

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地产大佬碧桂园又上热搜！不是因为造房，而是因为公款挪用案件。

最近济南一封刑事判决书爆出，碧桂园山东区一名内部员工利用监管不力的漏洞。

在不到一年半的时间，挪用公司资金4800余万，用于给主播打赏、玩游戏、娱乐消费、交女朋友等等，挥霍一空。

金额之大，令人瞠目结舌。

来源：中国裁判文书网-判决书

根据判决书显示，员工李某仅仅是一名27岁的出纳，2018年12月至2020年4月，担任珠海碧优管理咨询服务公司济南大区的出纳，为山东泰安碧桂园提供财务核算服务。

因为是财务人员，所以李某可以直接接触到当地碧桂园的财务系统，还管理着公司银行账户的u盾。

然后利用职务之便，不断虚假申请，虚假上报，篡改信息……

将「泰安市碧桂园、碧桂园地产集团有限公司」两个账户资金约4800万元转到自己的个人账户。

那他具体是怎么操作的，竟然能挪用长达1年之久，最后又是如何被发现的，一起来看案件的详细报道。

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手握4个网银U盾，自由转账

此案中，被告用来转账的两个公司账户，均由山东泰安碧桂园开设，一个银行账户两个U盾，那这里就有四个。

在大公司做过财务的都知道，为了避免贪污发生，公司的u盾一般都不会全在一个人手里，都是分开管理的，有负责制单、有负责复核或管理之类的。

只有每一个U盾都通过了，才能完成转账的全部流程。

但是，被告却有4个网银U盾。这为私自挪用款项创造了天然的温床。

据公司方陈述：账户是其他同事去开的，至于两个账户的4个U盾为什么会全落在一个小出纳手里，碧桂园现在也查不清楚。

来源：中国裁判文书网-判决书

而据李磊自述，这4个网银U盾是上任出纳交接工作时，给自己的。

来源：中国裁判文书网-判决书

按照要求，李磊应该将其中的复核盾邮寄给泰安碧桂园项目财务，但是他没有邮寄，领导部门也并没有追问。

手握4个U盾，被告悄悄干起了瞒天过海的大事。主要可以分成三个阶段。

第一个阶段，2019年5月份之前。李磊发现使用这两个网银U盾通过“珠海碧优”公司的SAP企业管理系统向集团资金池申请资金，系统自动审批，没有金额限制，也不需要“珠海碧优”领导的审批。

于是他就开始了疯狂转账.......也不用走审批，直接把钱转到齐鲁银行账号，再把钱转到自己名下建行账户。

第二个阶段，2019年5月份之后，资金划转的流程改了，刚才所说的资金划转流程来挪用资金行不通了。

他就开始以付监管资金的名义来做资金划转，具体流程是：登入SAP企业管理系统，以付监管资金的名义发起资金划转流程。

监管资金账户是“泰安市碧桂园”名下浦发银行账户，资金划转流程经田某和姜洪旺审批通过后，“泰安市碧桂园”基本户的钱会到其名下浦发银行账户，但是其将监管资金的收款账户私自更改为了“泰安市碧桂园”齐鲁银行账户。

而手握U盾的他，又可以偷偷地把齐鲁银行账户中的钱转到自己的银行账户中。

第三个阶段，他发现“泰安市碧桂园”基本户里面没有钱了，已经无法挪用。

所以，他开始打起了其他账户的主意。据悉，李磊负责十余个碧桂园旗下项目公司的资金结算工作，总计117个账户。

“泰安市碧桂园”基本户的干涸让他把目光转向了这些小金库。

具体流程是：登入SAP企业管理系统，查看碧桂园地产集团有限公司其它子公司的对外付款流程，这个对外付款流程不是其操作的，是子公司自己操作完成的。

一个对外付款流程会生成相对应的一个资金下拨流程，其点击“申请下拨”按钮后，SAP企业管理系统就会自动打开填写收款单位、账户和金额的链接。

这个链接上面会显示原申请对外付款流程的公司名称、对应账户和申请的金额，这时其再将收款单位和账户私自更改为“泰安市碧桂园”和其齐鲁银行账户，将金额也篡改为大项金额。

其将收款单位、账户私自篡改后，相对应的原申请对外付款流程的子公司就收不到碧桂园集团资金池下拨的资金。

其篡改是不超过5万的资金下拨单，每个子公司基本账户里面大多都有很多钱，集团资金池少下拨5万块钱不会引起关注。

果然，碧桂园还是有钱，5万块钱的拨款不见了，都跟没事人一样，完全没有人找上门。

银行核实公对私转账，事情败露

听到这儿，很多人会疑问，就算申请拨款方不在意，但是公司内部每个月对财务应该会有一个基本的审核呀，账户只出不进，难道不应该追责吗。

的确，碧桂园每月月底会对出纳所管理的每个账户进行核对。

主要核对账户余额，每个出纳在月底时，将各自负责的对公账户的网上银行余额进行截图，其他出纳再将网上银行余额同SAP企业管理系统上显示的账户余额进行核对。

正常情况账户的网上银行余额和SAP企业管理系统上显示的账户余额能够相符。

其挪用公司公款后，只操作了向账户内进钱，而没有操作向外转钱，所以两个余额是对应不起来的。

但是，被告偷偷利用PS等技术，将账户余额截图进行了篡改，并将篡改后的余额截图给了领导检查核对，所以领导没有发现余额不一致的问题。。。

来源：中国裁判文书网-判决书

就一样，一直瞒了一年多。

2020年4月30日，直到2020年4月30日，其用泰安碧桂园公司渤海银行账户的网银U盾在财务系统里面申请了61万元资金。因为渤海银行有内部规定，对于大于50万的支出都会进行核实。

来源：中国裁判文书网-判决书

随即渤海银行就打电话给泰安碧桂园的财务负责人核实，他们才发现这笔钱转向了李某的私人账户。

公司查到这笔钱被转入李磊名下银行账户，要求其配合公司进行核实。经问李磊，他撒谎说建行账户不是他的账户，并谎称网银U盾丢失了。

公司要求其提供银行流水，他谎称把身份证和银行卡丢失了。

5月6日公司派人和其一同到沂水补办身份证，并打印银行流水，发现有大量从公司转入的钱。

李磊见无法再隐瞒下去了，就向公司同事承认了其挪用公司4800余万元的事。在公司陪同下，到沂水县公安局城区派出所投案自首。

判决书中，根据山东德永会计师事务所《专项审计报告》证明：

2018年12月26日至2020年5月9日期间，李磊涉嫌挪用公司资金4826万元。其中：

主播打赏2303万元
游戏充值1511万元
娱乐消费、借款给他人等961万元
日常小额支出49万元

截止至案发，李磊已将涉案资金全部挥霍。

有人戏谑到：有4800万何必拿来打赏拿来那些主播，要是19年买了深圳房子，现在都能“合法”赚个几百万。

大额“公转私”严查

通过碧桂园财务的案例，我们可以明显看出，大额现金管理真的已经在执行了，中国人民银行早前发布的《中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知》（全文附后），决定自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市开展大额现金管理试点，目前各地区应该已经逐步开始实施！

（图片来源：中国人民银行官网）

这也标志着我国现金管理进入了新时代，经过学习，Kavin老师将该文主要内容解析如下！

一、银行新政，财务人员要重点关注的8个问题

划重点！8大重点内容梳理如下：

1、金额起点

①、对公账户：管理金额起点均为50万元。

②、对私账户：管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

从文件的内容分析，金额起点既包括单笔，也包括多笔累计，累计的期间应该为一个自然日。

2、如何监控

客户提取、存入起点金额之上的现金，应在办理业务时进行登记，其中大额的提取还需要预约。商业银行同时应将相关信息上报至人民银行各中心支行。

3、严查拆分、现金隐匿过账等规避行为！

有人说10万才会被重点监控，我拆分成小金额不就行了吗？你想多了！

针对拆分、现金隐匿过账等规避监管、“伪大额现金交易”情形会制定防范措施，既监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累计超过起点金额的交易。

4、现金实物可追溯

这一点非常重磅！估计很多人看了睡不着觉了！

试点行统筹考虑人民银行冠字号码数据集中要求与大额现金监测要求，指导银行业金融机构实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯。

说白了就是，起点以上的成现金存取，每一张人民币实物的冠字号码要与存取业务信息相关联。比如说谁取的，什么时候取的，在哪儿取的，谁存的，在哪儿存的，什么时候存的。

5、信息会共享

加强自身大额现金分析水平，对银行业金融机构报送的大额现金业务信息区分行业、用途、金额进行分析，掌握大额现金流向，预判大额现金业务风险。在确保个人信息安全和严格规范信息用途的前提下，与相关部门交流、共享信息。

这个与相关部门交流共享信息，也比较有震撼力，前段时间已经看到有些地区开展税警银三方合作，通过监控纳税人银行账户，交由税务部门进行稽查。

6、特定行业特定地区管理措施

①、河北省，侧重于房地产行业，尤其是邢台市商品房预售资金。

②、浙江省，侧重于批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业，重点关注取现环节的真实性和后续的使用情况。

③、深圳市，侧重于对利用个人账户进行经营性收支行为管控，细分个人账户经营性收支来源与用途，以及监测境外人民币现金业务情况。

7、个人现金收入报告

选择试点地区适宜地市，探索从部分国家机关、国有企事业单位领导人员入手，推动该部分个人主体报告一定金额以上现金收入的交易性质、交易金额等信息。

8、会对个人和企业有啥影响

不影响正常、合理的用现需要。

有专业人士表示，这个大额现金管理只限于对现钞存取的管理，银行转账，包括公对公、公对私、私对私，仍由《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令2016年第3号）规范。

二、公户转私户，这8种情况合法！财务放心大胆地转！

情况一：甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上，甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况二：甲属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况三：甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况四：甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人，这100万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况五：甲有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况六：甲有限公司向个人采购一批物品，金额20万元，取得了自然人在税务部门代开的发票，甲有限公司通过对公账户把20万元货款转入自然人的个人卡中。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况七：甲有限公司通过对公账户把10万元转入刘总个人卡中，这10万元用来偿还之前公司向个人的借款。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

情况八：甲有限公司通过对公账户把8万元转入王某个人卡中，这8万元用来支付王某的违约金、赔偿金。

提醒：公户上的钱转入私户，这样是允许的！不用担心！

三、政策参考，收藏转发备查备用。

参考一：《人民币银行结算账户管理办法》规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：

1.工资、奖金收入。

2.稿费、演出费等劳务收入。

3.债券、期货、信托等投资的本金和收益。

4.个人债权或产权转让收益。

5.个人贷款转存。

6.证券交易结算资金和期货交易保证金。

7.继承、赠与款项。

8.保险理赔、保费退还等款项。

9.纳税退还。

10.农、副、矿产品销售收入。

11.其他合法款项。

参考二：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令[2016]第3号）规定金融机构应当履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告，接受中国人民银行及其分支机构的监督、检查。

四、给老板和会计的重要提醒

1、银行税务共享信息

银行、税务信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人账户的资金变动，不再那么困难。

2021年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查！

2、大数据比对分析

金三税务系统的强大，自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比并分析。

动态监测之下，一旦有异常，比如税务率低，系统就会自动预警。不用别人举报，税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。

3、虚开发票绝对行不通了

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

4、告诫所有企业老板们：

不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦！

否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的，且行且珍重吧！

遇到不听会计劝阻，继续以上违法行为的公司和企业老板，最好尽早告辞！会计也是有家有室有人疼的，操着卖白粉的心，拿着卖白菜的钱，谁又容易了？

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