北京市海淀区2023行政事业单位内部控制报告的编报工作已于5月7日落下帷幕。编报工作开展以来，我公司为2023年度北京市海淀区行政事业单位内部控制报告编报工作保驾护航，并协助海淀区教育系统审核200余家下级单位内控报告的编制上报情况。
随着审核的进行，我公司也总结了一些关于本年内控报告的部分审核要点：
（1）单位预算级次：填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次，与部门决算封面上单位预算级次一致；
（2）预算管理级次按单位预算分级管理的级次选择填列；
（3）支出功能分类填列部门决算《支出决算表》（财决04表）中涉及金额最多的支出功能分类科目；
（4）财政预算代码：单位财政预算代码即预算管理一体化系统中的单位代码（即6位单位代码）；
（5）年末在职人数：指年末编制内在职人数，与（财决附02表）一致；
（1）单位内部控制领导小组负责人：1|单位主要负责人；
（2）监督评价部门与牵头建设部门需实现分离。将监督评价部门与牵头建设部门设置在不同科室和部门；
（3）2023年内部控制领导小组会议包括内部控制专题会议或与内部控制工作相关的会议。需上传内部控制领导小组会议纪要作为佐证材料；
（4）2023年内部控制相关培训包括内部控制专题培训或将内部控制作为议题之一的相关培训。需上传内部控制培训通知或纪要等作为佐证材料；
（5）2023年度单位层面内部控制风险评估覆盖情况根据2023年度单位组织开展或委托第三方开展单位层面风险评估工作以及出具的风险评估报告或其他文件，逐项勾选已进行内部控制风险评估的方面。需上传风险评估报告等材料作为佐证材料；
（6）内部控制评价是指单位自行或者委托第三方对单位内部控制体系建立与实施情况评价并出具评价报告。需上传内部控制评价报告作为佐证材料；
（7）编制2023年度政府部门财务报告时，部门及所属单位之间发生的经济业务或事项是否在抵销前进行确认，根据2023年度政府部门财务报告编制过程中的内部抵销情况勾选。若单位不存在内部抵销事项，则勾选“不适用”。
（8）单位是否将基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产等纳入统一账簿进行会计核算，根据单位基本建设投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、国有文物文化资产核算实际情况勾选。若单位不存在相关业务，则勾选“不适用”。
如单位适用某项经济业务，但2023年度该业务实际未发生，也应勾选“适用”。对于不适用的业务领域，应在佐证材料中加以说明或提供支撑材料，如加盖单位公章的说明材料等。
（1）政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单位使用财政性资金采购的集中采购目录以外和采购限额标准以下的货物、工程和服务，即自行采购业务可比照政府采购业务控制程序执行。
（2）建设项目是指单位自行或委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。
如有“不适用”的业务节点，需上传不适用说明。
（3）单位应当按照有关规定对关键岗位人员实行轮岗交流，明确轮岗范围、轮岗周期与轮岗方式，不具备轮岗条件的可以采用专项审计等替代措施。需上传定期轮岗（或专项审计）轮岗记录、专项审计报告等文件作为佐证材料。如有“不适用”的业务节点，需上传不适用说明。
（4）业务层面内部控制风险评估覆盖情况根据2023年度单位组织开展业务层面风险评估工作以及出具的风险评估报告或其他文件，逐项勾选已进行内部控制风险评估的方面。需上传风险评估报告等材料作为佐证材料。如有“不适用”的业务节点，需上传不适用说明。
是否已建立制度和流程图根据单位内部控制制度和流程图建立情况勾选。截至2023年底单位已经建立对应业务环节（类别）的制度或流程图，勾选“是”；若单位尚未建立对应业务环节（类别）的制度或流程图，勾选“否”。
2023年度是否更新根据单位2023年度内部控制制度和流程图更新情况勾选。若单位在以前年度已经建立对应业务的制度或流程图且2023年度进行过更新，或者单位2023年度首次建立对应制度或流程图，勾选“是”，否则勾选“否”。
如有“不适用”的业务节点，需上传不适用说明。
