前言：海南自由贸易港加工增值免关税政策是封关运作后的关键制度安排，为企业带来重大发展机遇。为帮助企业和从业者准确理解政策要义、规范操作流程，本文以“十问十答”形式梳理实务中关注的核心问题，提供清晰、专业的政策解读与合规建议。

一、适用加工增值免关税政策的条件是什么？

需同时满足两个条件：一是企业为海南自由贸易港内鼓励类产业企业，即在海南登记注册、具有独立法人资格，并从事《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》所列项目的企业，且已在海南省相关公共信息平台完成备案；二是含进口料件的货物经加工后增值率达到或超过30%。

二、海南自由贸易港内鼓励类产业包括哪些？

主要包括两类：一是国家现行产业政策中的鼓励类产业项目；二是海南自贸港新增鼓励类产业。具体范围以《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》为准。

三、加工增值率如何计算？

根据海关相关规定，加工增值率计算公式如下：

四、企业何时可享受该政策？

根据海关总署公告2025年第158号，《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》自海南自贸港封关运作之日起施行，即2025年12月18日起正式实施。

五、哪些货物可适用该政策？

适用于含进口料件在海南自贸港加工增值达30%及以上的货物。此类货物从海南进入内地（二线进境）时，免征进口关税，但需按规定缴纳进口环节增值税和消费税。进口料件指未完成进口税款缴纳手续、从境外进入海南的货物，包括保税货物和“零关税”货物。

六、“零关税”与加工增值免关税有何区别？

“零关税”政策适用于境外进入海南自贸港的特定货物，免征进口关税、增值税和消费税；而加工增值免关税政策则针对货物从海南进入内地环节，仅免征进口关税，增值税和消费税仍需照章征收。

七、所有鼓励类企业加工增值超30%的内销货物都免税吗？

并非全部。存在以下情形之一的，不免征进口关税：

（一）涉及关税配额管理、贸易救济措施、报复性加征关税等情形的货物（已获排除加征的除外）；

（二）仅进行掺混、贴标签、换包装、分拆、削尖、去壳、简单研磨或切割等微小加工处理的；

（三）其他依法应征税的情形。微小加工由海南省商务厅会同相关部门认定。

八、如何认定海南自产货物？

依据《海南自由贸易港加工增值免关税政策项下海南自产货物认定管理暂行办法》，符合下列情形之一的视为海南自产货物：

（一）在海南种植、培育、收获的植物及其产品；

（二）在海南出生或引种饲养的活动物及其产品；

（三）在海南狩猎、捕捞、收集的生物资源；

（四）在海南水域滩涂开展水产养殖获得的产品；

（五）在海南农业活动中获得的微生物及其制品；

（六）从海南陆地、水域及其底土开采的矿物或其他天然物质；

（七）完全使用上述第（一）至（六）项货物或其衍生物生产加工所得的产品。

九、高报内销价格会面临什么风险？

通过高报销售价格、低报进口料件或境内采购成本等方式虚增加工增值率的行为属于违法行为，轻则被追缴税款、处以行政处罚，重则可能构成走私等刑事犯罪，企业须严守合规底线。

十、企业如何实现合规经营？

企业应准确掌握加工增值计算公式，确保各项数据真实、完整、可追溯。须建立健全财务、物流与单证管理体系，强化全流程数据管控。同时，完善“零关税”货物电子账册管理，确保业务操作合法合规，切实防范税务与法律风险。