近期，不少企业关注进出口货物涉税问题。常见的进出口税费包括进出口关税、增值税、消费税、反倾销税和反补贴税等。本文系统梳理各类税收政策及计算方法，帮助企业和个人准确合规申报。

涉税小课堂

进出口关税

法律依据：根据《中华人民共和国海关法》第五十三条，准许进出口的货物由海关依法征收关税。

税率类型：进口关税设最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率，并可实行暂定税率；出口关税同样适用暂定税率机制。

计算公式：

从价计征：应纳税额 = 完税价格 × 关税税率

从量计征：应纳税额 = 货物数量 × 单位关税税额

增值税

纳税人范围：在境内销售货物、提供加工修理修配劳务或进口货物的单位和个人需缴纳增值税。

现行税率：自2019年4月1日起，进口货物增值税税率调整为13%（原16%）和9%（原10%），详见财政部税务总局海关总署公告2019年第39号。

计算公式：

进口环节增值税 = （完税价格 + 实征关税 + 实征消费税）× 增值税税率

消费税

征税对象：在境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

计算公式：

从价计征：应纳税额 = [(完税价格 + 实征关税) / (1 - 消费税税率)] × 消费税税率

从量计征：应纳税额 = 货物数量 × 单位消费税税额

反倾销税

当进口产品以低于正常价值的价格倾销并对国内产业造成实质损害时，商务部可裁定采取反倾销措施，通常表现为加征反倾销税。

计算公式：反倾销税额 = 关税完税价格 × 反倾销税税率

反补贴税

对存在补贴并损害国内产业的进口产品，我国可依法征收反补贴税。税率根据各出口经营者补贴金额分别确定，且不得超过终裁认定的补贴额度。

征收程序由商务部建议，国务院关税税则委员会决定，商务部公告实施。

海关小贴士

01. 如何查询税率？

可通过《中华人民共和国进出口税则》或“互联网+海关”平台（http://online.customs.gov.cn/）—首页—我要查—税率查询栏目进行查询。

02. 税费计征汇率如何确定？

海关使用上一个月第三个星期三中国人民银行公布的外币对人民币基准汇率作为计征汇率（如遇节假日顺延）。非基准币种采用中国银行同期现汇买入价与卖出价中间值，保留四位小数。若汇率大幅波动，海关总署可另行规定并公布。

03. 税款补征与追征规则

根据《海关进出口货物征税管理办法》，海关发现少征税款的，应在缴税之日起1年内补征；漏征税款的，自货物放行之日起1年内补征。

因纳税义务人违规导致少征或漏征的，海关可在应缴税款之日起3年内追征，并按日加收万分之五的滞纳金，计息期间至违规行为被发现之日止。